Rozpočet je nástrojom kritického plánovania pre organizáciu. Pri vytváraní rozpočtu je dôležité, aby bol čo najkonkrétnejší a najpresnejší o budúcich príjmoch a výdavkoch. Rozpočet musí zohľadňovať priame a nepriame náklady a umožniť organizácii vyčleniť a plánovať na nasledujúci rok. Rozpočty sú pripravené pred začiatkom fiškálneho roka, takže je potrebné predvídať neznáme faktory. Analytici rozpočtu analyzujú historické trendy, ako aj predpokladajú nadchádzajúce výdavky, aby sa pokúsili presne predpovedať finančnú situáciu organizácie v nasledujúcom roku.
príjem
Rozpočtové predikcie sú ovplyvnené, keď skutočný príjem nie je taký, ako sa pôvodne očakávalo. Medzi vonkajšie faktory, ktoré negatívne ovplyvňujú predpokladané príjmy, môže patriť hospodársky pokles, neočakávaná hospodárska súťaž spôsobujúca znížený predaj alebo neschopnosť udržať potrebný rast. Vnútropodnikové faktory, ako sú nedostatočné inkasá a nízke postupy prijímania pohľadávok, by mohli mať vplyv aj na príjmy. Agresívne prognózy, ktoré predpokladajú vysoký rast alebo zvýšené príjmy, majú oveľa väčší potenciál na nepresnosť ako konzervatívne odhady založené na údajoch z predchádzajúcich rokov.
výdavok
Výdavky môžu byť jednou z najťažších oblastí rozpočtu na predpovedanie. Zvýšenie zdravotného poistenia, úrovne obratu a kolektívneho vyjednávania v odborových organizáciách môžu značne zmeniť maržu a príjmy. V mnohých odvetviach je mzda a výhody viac ako 50% celkových nákladov organizácie. Akýkoľvek rozdiel v odmeňovaní zamestnancov bude mať výrazný vplyv na predikcie rozpočtu. Ostatné neočakávané výdavky môžu zahŕňať nárast nájomného, predtým nepredvídateľnú potrebu nadčasov a poplatkov za finančný audit a pokuty.
Podmienky na trhu
Ekonomika a súčasné trhové podmienky môžu mať vplyv na finančnú prognózu niekoľkými spôsobmi. Zmeny miery inflácie a podmienok na akciovom trhu priamo ovplyvňujú čistú hodnotu organizácie a jej schopnosť vytvárať finančné prostriedky alebo úvery. Ak sa spoločnosť bude vo veľkej miere spoliehať na investície ako finančné vozidlo, potom slabá výkonnosť na akciových trhoch bude mať priamy negatívny vplyv na predikcie rozpočtu. Podobne, ak miera návratnosti investícií prekročí predpoveď, rozpočet bude mať prebytok.
Legislatívne zmeny
Určité legislatívne zmeny majú priamy vplyv na prognózy rozpočtu. Vo väčšine prípadov si podniky uvedomia neaktualizované právne predpisy ešte predtým, ako nadobudnú účinnosť, a môžu podľa toho plánovať. Niekedy len zavedenie budúcich právnych predpisov, aj keď nebudú účinné, naruší súčasné rozpočtové prognózy. Príkladom toho bolo zavedenie legislatívy Rady pre vládne účtovné štandardy (GASB) týkajúcej sa dôchodkov a iných dávok po skončení zamestnania. Aj keď právne predpisy sa okamžite neuplatnili, vplyv budúcich právnych predpisov bol jasný. Okamžite odhalilo, že miestne vlády budú mať podľa navrhovaných pravidiel milióny dolárov nezaplatenej zodpovednosti. V dôsledku toho ratingové dlhopisy organizácií začali brať do úvahy potenciálnu zodpovednosť a niektoré boli v dôsledku toho znížené, čo obmedzilo schopnosť požičať si peniaze a priamo ovplyvňovalo peňažné toky. Ďalším príkladom bezprostrednej legislatívnej zmeny, ktorá má vplyv na rozpočtové prognózy, je zmena zdaňovania.
