Dlhopisové subjekty preskúmajú štruktúru dlhu spoločnosti, aby pochopili vnútorné faktory, ktoré by podnikom mohli zabrániť v splácaní nesplatených úverov. Venujú tiež pozornosť vonkajším prvkom, ako je stav hospodárstva a výkonnosť podnikov, a snažia sa zabezpečiť, aby trhové sily nemali nepriaznivý vplyv na solventnosť a finančnú spoľahlivosť dlžníkov.
definícia
Štruktúra dlhu poskytuje historické okno do záväzkov spoločnosti, pričom investorom uvádza dátum splatnosti podnikových dlhov. Cieľom je povedať investorom, ako čoskoro podnik musí vyrovnať dlhy a či má peniaze na to. Pojem "štruktúra dlhu" vychádza z koncepcie dlhu, čo je suma hotovosti, ktorú dlžník musí splácať prostredníctvom pravidelných splátok alebo paušálnej platby.
súčasti
Štruktúra dlhového výkazu zvyčajne zaraďuje záväzky podnikov podľa faktorov, ako sú splatnosť a cenné papiere. Dlhodobé dlhy sú splatné v období dlhšom ako jeden rok. Medzi príklady patria splatné dlhopisy a splatné dlhopisy. Krátkodobé alebo bežné dlhy majú splatnosť do 12 mesiacov a zahŕňajú splatné účty, zostatky kreditných kariet, obchodný papier a splatné mzdy. Zabezpečený dlh, ako napríklad hypotéka, si vyžaduje, aby dlžník poisťoval pohľadávku, zatiaľ čo nezabezpečený záväzok nevyžaduje finančnú zábezpeku.
Nástroje a zapojenie pracovníkov
Účtovníci, finanční manažéri a investiční analytici pomáhajú spoločnosti pripraviť presné vyhlásenie o štruktúre dlhu. S cieľom účinne plniť úlohy používajú títo odborníci také nástroje ako softvér na finančnú analýzu a počítače sálových počítačov. Medzi ďalšie nástroje patrí softvér na riadenie kreditov a poskytovanie úverov, nazývaný tiež CALMS; aplikácie systému správy databáz; softvér pre plánovanie podnikových zdrojov; kalendár a plánovacie programy; a finančné účtovníctvo, analýza a reportovací softvér, tiež nazývaný FAARS.
príklad
Výkaz dlhu spoločnosti napríklad obsahuje nasledujúce údaje: úvery splatné do šiestich a 12 mesiacov predstavujú 1 milión a 500 000 dolárov. dlh splatný po jednom roku činí 1,5 milióna dolárov. Celkové dlhy sa rovnajú 3 miliónom dolárov alebo 1 milión USD plus 500 000 dolárov plus 1,5 milióna dolárov. Výsledkom je, že dlhová štruktúra organizácie vykazuje krátkodobé dlhy na úrovni 50% (1 milión USD plus 500 000 dolárov delený o 3 milióny USD 100) a dlhodobé dlhy na 50% (1,5 milióna USD rozdelené o 3 milióny USD na 100).
Finančné účtovníctvo a vykazovanie
Monitorovanie štruktúry dlhu spoločnosti zahŕňa presné zaznamenávanie a vykazovanie výnosov z úverov. Na odoslanie prijatia finančných prostriedkov veriteľa debetuje účtovný účet a pripíše úverový účet. Ak chcete zaznamenať splácanie dlhov, účtovník debetuje účet splatný na účet (vrátiť účet späť na nulu) a účet úrokového výdavku pripísať hotovostný účet. Účtovné koncepcie debetného a úverového chodu sú v rozpore s bankovou terminológiou. Následkom toho, pripísanie hotovosti znamená zníženie peňazí spoločnosti. Účtovníci vykazujú dlhy vo výkaze o finančnej situácii, známej aj ako výkaz o finančnej situácii alebo súvahe.
