Účtovná závierka - výkaz ziskov a strát a výkaz peňažných tokov - vykazujúci účtovný zisk a peňažný tok. Obe údaje sú dôležité pre podnikanie. Informácie získané z týchto správ sú však veľmi odlišné. Pochopenie rozdielov medzi týmito dvoma krokmi je nevyhnutné na správne zistenie finančného zdravia spoločnosti.
Zisk z účtovníctva
Účtovný zisk je rozdiel medzi výnosmi spoločnosti, nákladmi na predaj tovaru a nákladmi. Prvá položka predstavuje peniaze, ktoré prichádzajú, zatiaľ čo posledné dve položky predstavujú peniaze z podnikania. Tento údaj nazývaný "prevádzkový zisk" je fiktívnym číslom, pretože nemá žiadne fyzické zastúpenie v obchodných činnostiach spoločnosti. Nefunkčné položky môžu zvýšiť alebo znížiť účtovný zisk. Patrí sem predaj alebo odpredaj majetku a ostatných jednorazových položiek.
Peňažné toky
Peňažné toky predstavujú rôzne zdroje a použitie hotovosti v podniku. Peňažné prostriedky sú fyzickým aktívom, ktoré spoločnosti sledujú prostredníctvom bankových účtov, výkazov a zosúladení. Spoločnosti používajú výkaz ziskov a strát a súvahu na prípravu výkazu o peňažných tokoch. Tri hlavné činnosti - prevádzka, investovanie a financovanie - predstavujú zdroje alebo využitie hotovosti. Výnosy a prevádzkové náklady sú súčasťou prvej časti odvodenej z bežného výkazu ziskov a strát spoločnosti.
súvislosť
Spoločnosti môžu mať vysoké výnosy z predaja, ale majú len málo hotovosti na spustenie operácií. V podnikaní sú spoločnosti v tejto situácii chudobné. Najbežnejší spôsob, ako k tomu dôjsť, je vtedy, keď spoločnosť získa veľa úverov, ktoré zvyšujú výnosy a zároveň vytvárajú úbytok hotovosti. Predaj úverov zvyčajne umožňuje zákazníkom platiť 30 dní alebo viac za zakúpené tovary alebo služby. Aj keď zvýšenie účtovného zisku sa peňažné toky znižujú s nárastom prevádzkových nákladov bez vyrovnávacích peňažných príjmov zo súčasných tržieb.
Nepeňažné položky
Akruálne účtovníctvo je známe svojou neschopnosťou presne sledovať peňažné toky. Dôvodom je nepeňažné položky zahrnuté do výkazu ziskov a strát. Odpisy a amortizácia sú napríklad platné výdavky na výkaz ziskov a strát, ktoré nemajú miesto vo výkaze peňažných tokov. Aby bol tento rozdiel opravený, účtovníci môžu musieť pridať časť alebo zverejnenie informácií o výkazoch peňažných tokov identifikujúcich všetky nepeňažné položky a informovať používateľov finančných výkazov o prítomnosti týchto položiek.
