Každá spoločnosť potrebuje dosiahnuť konzistentné zisky na zabezpečenie jej dlhodobého prežitia, ale musí si udržať primerané hotovostné zostatky na úhradu svojich účtov. Zisky a peňažné toky nie sú to isté; podnik môže mať negatívne peňažné toky a súčasne vykazovať zisk. Zdroje a použitie výkazu hotovosti poskytujú podrobnosti o príjmoch a odlevoch peňažných prostriedkov spoločnosti. Tieto informácie sú rozhodujúce pre správcu, aby úplne pochopil finančnú situáciu svojho podnikania a urobil potrebné rozhodnutia.
definícia
Zdroje a použitie výkazu peňažných tokov, nazývané aj výkaz peňažných tokov, zverejňujú podrobnosti o výdajoch peňažných tokov a prílevy podniku za určité časové obdobie. Zatiaľ čo účtovníci pripravujú výkaz ziskov a strát na základe časového rozlíšenia, zostavujú výkaz peňažných tokov výlučne na hotovostnom základe. Účtovanie na základe časového rozlíšenia umožňuje nepeňažné zápisy, ako napríklad odpisy, ktoré môžu deformovať realistický obraz peňažných tokov. Zdroje a použitie výkazu peňažných tokov analyzuje peňažné toky z troch oblastí: prevádzkové činnosti, financovanie a investovanie. Peňažné toky z prevádzkových činností predstavujú prijatú hotovosť z predaja produktov a služieb, peňažné toky vyplatené za výrobné náklady, úhradu režijných nákladov a zmeny v objemoch súvahových položiek, ako sú pohľadávky, zásoby, fixné aktíva a bežné pasíva. Finančné činnosti sa týkajú vypožičania a splácania úverov. Tieto typy finančných aktivít sa nezaznamenávajú vo výkaze ziskov a strát; to je dôvod, prečo výkaz ziskov a strát môže vykazovať zisky, ale podnik môže stále zažiť negatívne peňažné toky. Investičné činnosti opisujú akékoľvek vyplatené dividendy a akýkoľvek ďalší kapitál, ktorý bol vložený do podniku.
Objavte problémy
Pravidelná kontrola zdrojov a využitia výkazu peňažných prostriedkov pomáha identifikovať potenciálne problémové oblasti. Skoré objavovanie týchto nedostatkov poskytuje manažmentu čas na prijatie nápravných opatrení predtým, ako sa zhoršia. Napríklad podnik môže vykazovať zisk, ale snaží sa včas platiť účty. Preskúmanie zdrojov a použitia výkazu peňažných tokov by mohlo odhaliť, že hotovosť bola spotrebovaná na financovanie zvyšovania pohľadávok a zásob. Vediac to, manažment by sa zameral na efektívnejší výber pohľadávok a znižovanie nepotrebných položiek v zásobách.
Finančné plánovanie
S využitím historických údajov získaných z výkazu peňažných tokov môžu manažéri vytvoriť plány na financovanie budúcich nákupov dlhodobého majetku, zvýšenie pracovného kapitálu potrebného na podporu rastu a vývoj harmonogramov splátok úverov. Manažéri budú môcť určiť, či môže byť rast financovaný z interných prevádzkových činností, že sa získajú dodatočné pôžičky alebo akcionári požiadajú, aby investovali viac kapitálu. Môžu hodnotiť rôzne alternatívy financovania a zistiť, či sú účinky na súvahu kladné alebo záporné.
Meranie výkonnosti
Zdroje a využitie výkazu peňažných prostriedkov poskytuje spôsob, ako merať výkonnosť podniku voči priemerom priemyslu pre podobné spoločnosti alebo voči kľúčovým konkurentom. Bankári, analytici a investori využívajú tieto informácie na vyhodnotenie zdravia podniku a identifikáciu nadpriemerných alebo podprúdových výkonných umelcov. Vlastníci firiem môžu použiť porovnanie na identifikáciu slabých stránok v rámci svojej spoločnosti a stanovenie cieľov na zlepšenie.
