Spoločnosti môžu investovať buď do dlhu, alebo do vlastného imania. Dlh je, keď spoločnosť umožňuje inej osobe požičať peniaze a splácať peniaze späť s úrokom. Vlastné imanie je majetková účasť v inej spoločnosti. Pri účtovaní investícií musí účtovník najprv zatriediť cenný papier a potom použiť metódy účtovania na klasifikáciu, aby správne účtovala investíciu.
Klasifikácia investícií
Investícia môže mať tri možné klasifikácie: obchodovanie, cenné papiere k dispozícii na predaj alebo držané do splatnosti. Cenné papiere na obchodovanie sú investície nakúpené len na účely predaja investície v budúcnosti. Cenné papiere držané do splatnosti sú dlhové investície, ktoré spoločnosť plánuje držať až do splatnosti dlhu. Cenné papiere na predaj sú akékoľvek cenné papiere, ktoré nie sú zaradené do klasifikácie obchodovania alebo držané do splatnosti.
Zaznamenávanie investícií
Účtovatelia zaznamenávajú investície držané do splatnosti v amortizovaných nákladoch. Obchodovanie a cenné papiere určené na predaj sú oceňované bežnou trhovou hodnotou a na konci každého obdobia sú upravené na aktuálnu trhovú hodnotu.
Zisk alebo strata z obchodovania s cennými papiermi
Každé cenné papiere na obdobie obchodovania sa preceňujú na ich súčasnú trhovú hodnotu. Zmena hodnoty vytvára nerealizovaný zisk alebo stratu. Zaznamenajte zmenu, debetnú položku "Nerealizovaná strata" a úverová "hodnota zabezpečenia obchodovania", ak dôjde k strate investície. Debit "Value of Trading Security" a úveru "Unrealized Gain", ak je zisk z investície. Zisk alebo strata sa vzťahuje na výkaz ziskov a strát spoločnosti. Ide o prevádzkový peňažný tok vo výkaze peňažných tokov.
Zisk alebo strata z cenných papierov určených na predaj
Každá doba realizovateľných cenných papierov sa preceňuje na ich súčasnú trhovú hodnotu. Zmena hodnoty vytvára nerealizovaný zisk alebo stratu. Ak chcete zaznamenať zmenu, v prípade straty z investície nahradiť kreditnú hodnotu "Nerealizovaná strata", hodnota "K dispozícii na predaj". Debit "Value of Available-for-sale Security" a úveru "Unrealized Gain", ak je zisk z investície. Zisk alebo strata sú uvedené v inom súhrnnom výkaze ziskov a strát spoločnosti. Ide o investičný peňažný tok vo výkaze peňažných tokov.
Zisk alebo strata z cenných papierov držaných do splatnosti
Cenné papiere držané do splatnosti nevykazujú žiadne nerealizované zisky alebo straty. Ide o investičný peňažný tok vo výkaze peňažných tokov.
