Kontrolný zoznam auditu projektu slúži ako kľúčový nástroj v procese riadenia rizika projektu. Pomáha vyšším vedúcim pracovníkom a projektovým manažérom zhodnotiť vnútorné prvky a vonkajšie faktory ovplyvňujúce dokončenie projektu. Audítor musí dodržiavať všeobecne akceptované audítorské štandardy (GAAS) pri používaní kontrolného zoznamu auditu projektu.
Kontrolné prostredie
Audítor sa dozvie o kontrolnom prostredí projektu, aby sa oboznámil s faktormi ovplyvňujúcimi priebeh projektu a dátumy jeho ukončenia. Tieto faktory môžu byť interné alebo externé. Externé prvky, ktoré môžu ovplyvniť dátum dokončenia projektu, sú zákony a predpisy. Vnútorné faktory sa môžu týkať firemných politík a usmernení, etických kvalít vrcholového manažmentu a zručností zamestnancov.
Napríklad certifikovaný interný audítor (CIA) alebo certifikovaný verejný audítor (CPA) kontroluje prostredie kontroly projektov v zahraničí. Môže zabezpečiť, aby účtovníci projektov uplatňovali Medzinárodné štandardy finančného výkazníctva (IFRS) pri zhrnutí prevádzkových údajov. Alternatívne sa CPA alebo CIA môžu dozvedieť o miestnych zákonoch, predpisoch a priemyselných postupoch ao tom, ako môžu ovplyvniť dokončenie projektu.
Testovanie vnútorných ovládacích prvkov
Audítor projektu overuje vnútorné kontroly a postupy, aby zabezpečil, že takéto kontroly sú primerané a funkčné. Kontrola je súbor smerníc, ktorý zavádza projektový manažér, aby zabránil prevádzkovým stratám vyplývajúcim z technologických porúch, chyby, podvodu alebo krádeže. Primeraná kontrola poučuje členov personálu projektu o tom, ako vykonávať úlohy, upozorňovať na problémy a robiť rozhodnutia. Funkčná kontrola poskytuje správne riešenia rozpadov projektov.
Interné kontroly a postupy sa líšia podľa odvetvia, spoločnosti a miesta. Napríklad manažér projektu stavby ciest môže zaviesť postupy, ktoré dodržiavajú pravidlá BOZP (BOZP). Naopak, projektový manažér v odvetví finančných služieb môže zdôrazniť súlad s usmerneniami, ktoré vydáva Národná asociácia automatizovaných kotácií obchodníkov s cennými papiermi (NASDAQ).
Kontroly a riziká
Audítor zaraďuje kontroly a súvisiace riziká na základe očakávanej straty. Posúdi primeranosť a účinnosť kontrol a hodnotí ich ako "vysoké", "stredné" a "nízke". Audítor projektu tiež zabezpečuje, aby kontroly systémov finančného výkazníctva boli v súlade s GAAP alebo všeobecne prijatými účtovnými štandardmi vlády (GAGAS). Účtovník projektu, ktorý nespĺňa tieto štandardy, môže oznamovať nepresné a neúplné účtovné závierky.
Vydanie záverečnej správy
Americký inštitút certifikovaných účtovných znalcov (AICPA) vyžaduje, aby audítor projektu preskúmal vysoké a stredné riziká s vrcholovým manažmentom a zabezpečil, aby poskytovali nápravné opatrenia pre takéto riziká. AICPA tiež odporúča, aby správcovia segmentov našli zmierňujúcu riešenie pre "nízke" riziká. Audítor projektu tiež môže preskúmať správu spoločnosti o "riziku a kontrolnom sebahodnotení" (RCSA), aby sa zabezpečilo konzistentné hodnotenie rizík. V členskom štáte RCSA zamestnanec segmentu sadzieb kontroluje ako "Tier 1", "Tier 2" a "Tier 3" na základe očakávaných strát. Audítor vydáva záverečnú správu, keď manažment poskytne plány na zmiernenie závažných rizík.
