Audity sú založené na skutočnostiach. Audítori používajú audítorské postupy na potvrdenie týchto skutočností. Od otázok skúmania otázok na kontrolu dokumentov až po rekonštrukčné výpočty, audítorské postupy pomáhajú audítorom vydávať informované názory na základe dôkazov. To im umožňuje poskytnúť kvalifikovanejšie závery o tom, či podniky správne riadia riziká. Postupy auditu sa líšia v závislosti od organizácie, jej fungovania a cieľov jej auditu.
Analytické postupy
Audítori môžu zisťovať riziká a riešiť príčiny tým, že vedia, čo je normálne a vylepšujú odchýlky. Môžu preskúmať primeranosť odpisov spoločnosti, napríklad preto, že takéto výdavky by mali byť konzistentné. Používajú analytické postupy pri plánovaní, testovaní a celkovom preskúmaní s cieľom identifikovať výkyvy a ako základ pre uplatňovanie iných postupov.
dotaz
Spýtajte sa otázky účtovných spoločností, manažérov a iných kľúčových zamestnancov spoločnosti je bežným spôsobom, ako môžu audítori zhromažďovať informácie. Audítori sa môžu spýtať na obchodné procesy a spôsoby zaznamenávania finančných transakcií, aby zabezpečili, že spoločnosť chráni pred rizikami. Napríklad môžu požiadať majiteľa firmy o uloženie finančných záznamov. Audítori neakceptujú odpovede samotné ako potvrdenie. Ale môžu použiť odpovede na svoje otázky, aby stanovili ďalšie kritériá testovania.
pozorovanie
Audítor môže overiť, či sú záznamy skutočne uložené v uzamykateľných kartotékach, ako uviedli predstavitelia spoločnosti sledovaním zamestnanca odblokovaním zásuvky počas bežnej činnosti. Môžu tiež sledovať, ako sa vykonáva činnosť, aby zistili, či predstavuje akékoľvek riziko, ako napríklad to, ako zamestnanec zhromažďuje a počíta peniaze.
Fyzikálne vyšetrenie
Počítanie hmotného majetku môže poskytnúť audítorovi dôkaz o hodnote. Audítor môže potvrdiť výšku určitého zariadenia alebo výrobku, aby určil, že jeho hodnota zodpovedá tvrdeniam spoločnosti.
inšpekcia
Kontrola proti písomným postupom a dokumentom pomáha audítorom určiť, či sa procesy robia správne a či sú informácie zaznamenávané presne. Audítori môžu overiť, či sa dodržiavajú bezpečnostné postupy a či faktúry obsahujú napríklad správne sumy. Audítor môže stráviť väčšinu času overovaním alebo potvrdením dokumentov.
Re-výkon
Audítor môže skontrolovať, či sa vykonajú správne výpočty samotnými výpočtami. Napríklad môžu pripraviť svoju vlastnú správu o mzdách výpočtom čistých miezd, ktoré majú zamestnanci dostávať účtovaním zrážok a zrážok. Ak neexistujú žiadne rozdiely, môžu dospieť k záveru, že správ o mzdách sa vykonáva správne. Môžu tiež skontrolovať, či sú informácie správne prevedené do účtovných záznamov, aby sa zabezpečila integrita účtovnej závierky spoločnosti.
