Banky a iné úverové inštitúcie požičiavajú peniaze jednotlivcom a podnikom. Dlžník spláca pôžičku spolu so záujmom o pravidelné platby počas trvania úveru. Avšak, niektorí dlžníci môžu zaostávať z ich platieb, čím sa pôžička delikventovať. Ak úver zostane príliš dlhý, banka ho vyplatí ako nedobytnú pôžičku. Čistý pomer off-off ukazuje výkonnosť úverového portfólia banky.
základy
Čistý pomer off-off je pomer čistých poplatkov k priemerným nesplateným úverom. Čisté účtovníctvo za účtovné obdobie sa rovná úverom vyúčtovaným za obdobie mínus spätne získané čiastky, čo sú čiastočné alebo úplné platby od klientov z úverov, ktoré banka účtovala v predchádzajúcich účtovných obdobiach. Jedným zo spôsobov výpočtu priemerného zostatku úveru je pripočítať začiatočné a koncové úvery a výsledok rozdeliť o dva.
Účtovné
Zúčtovanie rezervy na straty z úverov zahŕňa jeho zaúčtovanie do nákladov na straty z úverov, čo je položka výkazu výnosov a výkazu straty z úverov, čo je protihodnotou v súvahe. Averzné aktívum má záporný zostatok, ktorý znižuje hodnotu úverových aktív. Úvery klientom sú aktíva v účtovných knihách banky, pretože predstavujú budúce peňažné príjmy, podobné pohľadávkam za maloobchod. Keď banka účtuje nezaplatené zostatky úverov, ktoré považuje za nedobytné, účtovným postupom je odstrániť sumy z úveru a účtovných strát.
význam
Čistý pomer off-off je jedným z finančných ukazovateľov, ktoré naznačujú kvalitu úverových aktív banky. Vysoký pomer poplatkov v porovnaní s predchádzajúcimi obdobiami alebo s inými bankami v odvetví by mohol byť dôvodom na obavy. Navyše, pomer vyúčtovania nezahŕňa náklady na vymáhanie, ako napríklad náklady na sledovanie s delikventnými zákazníkmi a vykonanie opravných prostriedkov. Počas recesií majú pomery zaťaženia tendenciu stúpať, pretože ľudia strácajú svoju prácu a nie sú schopní splácať svoje pôžičky.
problémy
Finančné pomery, ako napríklad čistý pomer off-off, umožňujú investorom a analytikom úverov vyhodnotiť finančnú výkonnosť banky v porovnaní so svojimi rovesníkmi. Podľa výskumnej správy na svojej internetovej stránke kanadská ratingová agentúra Dominion Bond Rating Service poznamenáva, že nájdenie pravých rovesníkov je ťažké, pretože banky majú zvyčajne odlišné obchodné línie a používajú rôzne účtovné postupy. Pomery neposkytujú kvalitatívne informácie, napríklad dôvod, prečo sa pomer vyúčtovania môže zvýšiť z predchádzajúceho obdobia.
