Dlhopis je druh dlhového nástroja, ktorý spoločnosť používa na požičiavanie peňazí. Dlhopis vypláca peniaze spoločnosti, aby získal dlhopis, a spoločnosť následne platí splátky pravidelných úrokov dlžníka a splatí držiteľa dlhopisov v deň splatnosti dlhopisu. Niektoré dlhopisy vám umožňujú splatiť alebo odísť dlhopisy pred dátumom splatnosti. Ak vaša spoločnosť odíde od svojich dlhopisov pred dátumom splatnosti, musíte vypočítať zisk alebo stratu z dôchodkových dlhopisov a vykázať sumu vo výkaze ziskov a strát.
Z vášho účtovníctva zistite zostatok vášho dlhopisového splatného účtu, čo je suma, ktorú by ste museli zaplatiť v deň splatnosti dlhopisov, keby ste ich nevyčerpali. Predpokladajme napríklad, že vaše dlhopisy splatné zostatok na účte je 10 000 USD.
Určite buď neamortizovanú sumu prémie z dlhopisov, alebo neodpísanú sumu dlhopisovej zľavy z vašich účtovných záznamov. Dlhopisová prémia alebo zľava je suma, ktorú držitelia dlhopisov buď preplatili, alebo neboli dostatočne platených, v závislosti od trhových úrokových sadzieb, aby spočiatku kúpili dlhopisy. Neumožnená čiastka je čiastka, ktorá je stále vo vašich účtovných záznamoch. V tomto príklade predpokladajme, že máte odmenu vo výške 1 500 USD v neamortizovanej prémii za dlhopisy.
Pripočítajte neodpisovanú sumu prémie z dlhopisov na splatný zostatok dlhopisov na výpočet čistej účtovnej hodnoty dlhopisov. Prípadne odčítajte neodpočítateľnú sumu dlhopisovej zľavy z vášho splatného zostatku dlhopisov, aby ste vypočítali čistú účtovnú hodnotu dlhopisov. V tomto príklade pripočítajte sumu 1.500 USD k neamortizovanej dani z dlhopisov na váš zostatok splatných dlhopisov vo výške 10 000 USD a získate čistú účtovnú hodnotu vo výške 11 500 USD.
Odpočítajte celkovú sumu, ktorú ste zaplatili, aby sa dlhopisy vyňali z čistej účtovnej hodnoty dlhopisov. Pozitívny výsledok predstavuje zisk, zatiaľ čo negatívny výsledok predstavuje stratu. V príklade, ak ste zaplatili 10 500 dolárov na splatenie dlhopisov, odpočítajte 10 500 dolárov z čistej účtovnej hodnoty dlhopisov vo výške 11 500 dolárov, aby ste dostali 1 000 dolárov. To predstavuje zisk vo výške 1.000 USD na dôchodkových dlhopisoch.
Napíšte "Zisk na dôchodkové dlhopisy" a výšku zisku vo výkaze ziskov a strát na oznámenie zisku. Prípadne napíšte "Strata na dôchodkové dlhopisy" a výšku straty v zátvorkách, aby ste ohlásili stratu. V príklade napíšte do výkazu ziskov a strát "Zisk na dôchodkových dlhopisoch 1 000 USD".
