Všetky podniky potrebujú určitý druh financovania. Často toto financovanie prichádza ako úver od komerčnej banky. Pôžička musí byť splatená s úrokom počas stanoveného časového obdobia. Môže to byť krátkodobé alebo dlhodobé; krátkodobý úver sa má splácať za menej ako jeden rok, zatiaľ čo dlhodobý úver je dlhší ako jeden rok. Úvery komerčnej banky sa v súvahe dlžníka uvádzajú ako splatné a budú klasifikované ako krátkodobé alebo dlhodobé záväzky.
Zapíšte úver do hlavnej knihy. Vyúčtujete v hotovosti sumu krátkodobých úverových a úverových splátok, ktoré sú splatné za sumu úveru, ktorá bude vyplatená počas roka, a dlhodobé príkazy splatné za časť, ktorá nie je splatná v priebehu roka. Ak sa celá suma úveru má splatiť za menej ako jeden rok, potom nie je splatná žiadna dlhodobá splátka.
Zaznamenávajte pravidelné platby na splatné krátkodobé bankovky. Zvyčajne sa uskutočnia buď mesačné platby, alebo štvrťročné platby. Pri platbách sú dve zložky, ktoré je potrebné zvážiť, hlavné a úrokové. Zásadou je pôvodná suma vypožičaná alebo čiastka ponechaná v obehu po uskutočnení platieb. Úroky sú náklady na požičiavanie peňazí vypočítaných na sumu nesplatenú v každom období. Záznam vykonáte účtovaním bežných platieb za zaplatenie istiny, započítaním nákladov na úroky z platených úrokov a pripísaním hotovosti za celú platbu.
Opakujte predchádzajúci krok pre každú periodickú platbu uskutočnenú počas roka. Mesačný úrok sa vypočíta vynásobením nesplatenej istiny úrokovou sadzbou a potom rozdelením o 12.
Zaznamenajte nahromadený záujem. Ak bankovka prekročí účtovné obdobia a platby sa vykonávajú štvrťročne alebo ročne, potom sa musí zaznamenať časovo rozlíšený úrok. Povedzme, že vaša spoločnosť uzatvára svoje knihy mesačne a platby sa vykonávajú na účte štvrťročne. Každý mesiac nahromadeného úroku sa musí zaznamenať. Vykonávate záznam zaúčtovaním výnosov z úrokov a započítaním úrokov. Potom na konci štvrťroka budete účtovať úrokové náklady za posledný mesiac štvrťroka, dlžné úroky splatné za časovo rozlíšené úroky z prvých dvoch mesiacov štvrťroka, debetné listy splatné za hlavnú časť splátky a kreditná hotovosť za celú zaplatenú sumu.
Reklasifikujte časť dlhodobého splatného listu, ktorý bude vyplatený v nasledujúcom roku na splatnú krátkodobú splatnosť. Záznam vykonáte odpísaním splatnej dlhodobej splatnosti a pripísaním krátkodobej splatnosti za sumu, ktorá bude vyplatená počas roka. Tento proces pokračuje až do úplného vrátenia bankovky.
