Vytvorenie plánu auditu môže začať už šesť mesiacov pred začatím auditu v podniku a môže vyžadovať značný počet zamestnancov a riadiacich zdrojov. Plány auditu by mali zvážiť všetky oblasti podnikania a sústrediť zdroje na tých, ktorí majú najväčšie riziko. Po vyhodnotení týchto rizík môžete určiť, ako často vykonávate audity a vyhodnocovať, či je potrebná úprava vašich zamestnancov.
Položky, ktoré budete potrebovať
-
Podniková organizačná schéma
-
Výkaz ziskov a strát podniku
-
Výsledky a dátumy posledného auditu pre každú oblasť podnikania
Definujte ciele auditu
Preskúmajte organizačné diagramy firmy, aby ste zistili všetky oblasti podnikania a podporné jednotky.
Prečítajte si výkaz ziskov a strát spoločnosti, aby ste zistili všetky zdroje príjmov. Uistite sa, že sú uvedené v organizačnej schéme.
Stretnite sa s obchodnými manažérmi, aby ste prediskutovali akékoľvek plány na otvorenie nových obchodných alebo podporných jednotiek alebo na zatvorenie, konsolidáciu alebo predaj existujúcich jednotiek. Monitorovanie akýchkoľvek anomálií medzi výkazom ziskov a strát a organizačnou schémou.
Rozhodnite sa, ako rozdeliť váš audítorský vesmír (oblasti, ktoré budete auditovať). Po vytvorení audítorského vesmíru budete auditovať každú jednotku alebo oddelenie v cykle založenom na riziku, zvyčajne tri roky. Môžete sa rozhodnúť pre audit obchodných jednotiek v plnom rozsahu, od výroby alebo predaja až po expedíciu a zbierky vrátane všetkých podporných funkcií, ako sú ľudské zdroje, účtovníctvo, dane, stratégie a informačné technológie. Môžete tiež vykonávať menšie audity diskrétnych obchodných činností, ako sú napríklad predaj alebo zbierky, alebo podporné činnosti, ako sú ľudské zdroje.
Posúdenie rizík
Vytvorte numerický prístup k hodnoteniu rizika každej jednotky, aby ste mohli rozdeliť obmedzené zdroje auditu do najrizikovejších oblastí podnikania. Faktory, ktoré je potrebné zvážiť, zahŕňajú: príjmy a / alebo výdavky; objem transakcie, ktorý môže zahŕňať množstvo vyrobených položiek, počet najatých zamestnancov alebo počet transakcií spracovaných prostredníctvom počítačového systému; od posledného auditu a výsledkov; a stupeň strategického významu jednotky pre celkovú činnosť.
Určte číselné rozhranie pre jednotky s vysokým, stredným a nízkym rizikom. Jednotky dosahujúce skóre medzi 80 a 100 (vysoké riziko) môžu byť napríklad každoročne kontrolované. tieto skóre medzi 50 a 80 môžu byť kontrolované každé dva roky; a tie, ktoré zaznamenávajú menej ako 50 (nízke riziko), budú kontrolované každé tri roky.
Hodnotiť každú jednotku na základe jej rizika a priradiť frekvenciu auditu. Ak je to možné, zapojte manažérov podnikov do procesu, aby ste získali svoj pohľad na riziko každej jednotky.
Zistite, koľko času budete prideľovať každému auditu, berúc do úvahy manuálne a automatizované postupy, ktoré budete musieť vykonať.
Určte, koľko hodín auditu má váš personál k dispozícii a porovnajte ho s požadovaným časom auditu. Ak sa čísla nezhodujú, požiadajte o ďalší personál alebo znížte počet hodín na audit alebo počet auditov, ktoré vykonáte každý rok.
Prediskutujte návrh plánu auditov s manažérmi podniku a získajte súhlas s tým a súvisiacimi zdrojmi.
