Úvery sú často nevyhnutnou súčasťou firemného financovania. Je dôležité, aby sa tieto povinnosti riadne zohľadnili v súvahe, aby investori pochopili podnikové záväzky. Rada pre finančné účtovné štandardy vydala rad všeobecne uznávaných účtovných zásad alebo GAAP, ktoré usmerňujú klasifikáciu a prezentáciu položiek účtovnej závierky. Budúci úverový úrok sa v súvahe nezobrazuje, zatiaľ čo hlavné zostatky sú klasifikované podľa toho, kedy sú splatné.
Položky, ktoré budete potrebovať
-
Harmonogram amortizácie
-
Úpis
-
Nedávne výpisy z úverov alebo záznam o platbách
Určte hlavný zostatok splatný počas nasledujúcich 12 mesiacov. To je možné nájsť v schéme odpisovania úveru alebo získate tým, že požiadate svojho veriteľa. Táto suma predstavuje súčasnú časť splatného úveru.
Určte hlavný zostatok splatný na zvyšok pôžičky, s výnimkou nasledujúcich 12 mesiacov. Táto čiastka je neodpruženou časťou splatného úveru.
Vypočítajte všetky časovo rozlíšené úrokové náklady. Ide o akékoľvek úrokové náklady, ktoré spoločnosť vznikla, ale ešte nebola zaplatená. Predpokladajme, že máte k 28. decembru úver. Splatíte si úrok až do 28. decembra. Pri úverovej platbe by ste zaplatili úroky z 29, 30 a 31 decembra za časovo rozlíšené záväzky.
Uveďte súčasnú časť splatného úveru a všetky vzniknuté úrokové náklady v časti súčasných pasív v súvahe. Nedostatočná časť by mala byť uvedená v časti ostatných pasív v súvahe.
Tipy
-
Súčasné a nepretržité sú účtovné pojmy používané na klasifikáciu podľa časového obdobia. Krátkodobé záväzky sú tie záväzky, ktoré sú splatné v priebehu budúceho roka, zatiaľ čo dlhodobé záväzky sú záväzky splatné za viac ako jeden rok. Nasleduje príklad správnej liečby. Predpokladajme, že k 31. decembru 2011 má vaša spoločnosť hypotekárny úver so zvyšným základným zostatkom vo výške 350 000 USD. Počas budúceho roka bude platiť 12 platieb vo výške 3 100 USD za celkovú sumu 37 200 USD. Podľa zmenky je to splátka istiny vo výške 10 200 USD a úroková sadzba 27 200 USD. V súvahe v decembri 2011 bude 10,200 dolárov, ktoré je splatné v nasledujúcich 12 mesiacoch, splatný úver, súčasná časť. Zostávajúci zostatok istiny vo výške 339 800 - 350 000 dolárov mínus 10 200 dolárov v platbách - bude prezentovaný ako splátka dlžnej, nesúčasnej časti.
Výstraha
Budúce úrokové platby nie sú zahrnuté v súvahe. Úrok sa stáva záväzkom až po vynaložení nákladov. Spoločnosť sa môže vždy rozhodnúť, že predpláca dlhový záväzok, a teda nebude účtovať budúce úrokové náklady. Časovo rozlíšené úrokové náklady však musia byť zahrnuté.
