Ako rastú vaše malé firmy, budete musieť premýšľať o najlepšej právnej štruktúre na podporu vašich dlhodobých cieľov. Najprv sa môžete rozhodnúť začleniť svoju firmu. Hlavnou výhodou začlenenia je ochrana vás pred osobnou zodpovednosťou za akékoľvek dlhy, ktoré Vaša spoločnosť dlhuje. Ďalším logickým krokom je pridanie holdingovej spoločnosti k vlastníctvu vašej firmy, zatiaľ čo vlastníte akcie holdingovej spoločnosti. Existuje niekoľko potenciálnych výhod pre túto štruktúru, ktoré sa väčšinou týkajú riadenia rizika a odkladu dane.
Tipy
-
Holdingová spoločnosť sa nezúčastňuje na samotných operáciách, ale vlastní akcie iných spoločností, a preto ich ovplyvňuje alebo kontroluje.
Čo je holdingová spoločnosť?
Holdingová spoločnosť je v podstate spoločnosťou, ktorá vlastní aktíva inej spoločnosti. Držaná spoločnosť je prevádzková spoločnosť, ktorá predáva tovar alebo poskytuje služby a zaoberá sa občanmi. Hospodárska spoločnosť naopak nevyrába žiadne tovary ani služby a nezaoberá sa nikoho. Práve funguje ako banka a administratíva pre prevádzkovú spoločnosť. Pojem "holdingová spoločnosť" vychádza zo skutočnosti, že jednotka má jedno zamestnanie: držať majetok inej spoločnosti. Týmito aktívami môžu byť akcie na burze, nehnuteľnosti, patenty, autorské práva, obchodné značky alebo čokoľvek iné hodnotné.
Prečo pridať holdingovú spoločnosť do vašej firmy?
Predstavte si, že ste malý podnikateľ, ktorý sa stal relatívne úspešným a vytvoril si niektoré ponechané zisky vo vašej organizácii XYZ Company. Ak ponecháte tieto zisky v XYZ, potom sú pre veriteľov spravodliví, ak podnik niekedy žaluje alebo spadne na svoje dlhy. Napríklad, ak ste v minulom roku vynaložili 300 000 dolárov, potenciálne by ste mohli stratiť peniaze, ak by tento rok bankrotovala. Súčasne možno nebudete chcieť vyťažiť z príjmu XYZ 300 000 dolárov, najmä ak plánujete investovať niektoré z nich do podnikania počas nasledujúcich niekoľkých rokov. Ak vyberiete zisk, skončíte okamžite vyplácaním dane z príjmov zo všetkých peňazí.
To vám ponecháva dilemu: Nechcete peniaze ponechať vo svojom podnikaní, ale tiež nechcete, aby ste to odvádzali ako príjem. Riešením je vytvoriť holdingovú spoločnosť - napríklad Holdco. Holdco bude vlastniť niektoré alebo všetky podiely v spoločnosti XYZ, ale nebude vykonávať žiadne z každodenných obchodných operácií. Spoločnosť XYZ bude naďalej fungovať ako vaša prevádzka: predaj tovaru, vytváranie zisku a prevzatie zodpovednosti za dlhy.
Teraz, holdingová spoločnosť, ktorú ste vytvorili, môžete prijímať tok ziskov z XYZ ako dividendy, čo je povolené bez dane. Takže môžete čerpať hotovosť z XYZ pri odklade daňovej povinnosti. Spoločnosť Holdco však nezodpovedá za dlhy spoločnosti XYZ. Ak veriteľ žaluje, pretože váš výrobok je chybný, môže žalovať iba spoločnosť, ktorá vytvorila alebo predala výrobok, ktorým je XYZ. Keďže spoločnosť XYZ vlastní len veľmi málo aktív - ste ich previedli do spoločnosti Holdco - chráníte svoj kapitál pred veriteľmi.
Ako poskytuje holdingová spoločnosť ochranu majetku?
V typickej štruktúre prevádzajúca spoločnosť prevedie právnické vlastníctvo najdôležitejšieho majetku podniku na holdingovú spoločnosť. Spoločnosť Holdco potom tieto aktíva predá alebo prenajíma operačnej spoločnosti. Na zemi sa nič nezmení. Vaša prevádzková spoločnosť alebo spoločnosť Opco (spoločnosť XYZ vo vyššie uvedenom príklade) má stále prístup k nehnuteľnostiam, vozidlám, strojovým zariadeniam, patentom a iným aktívam, ktoré potrebuje na podnikanie.
Bez ohľadu na podnikanie, v ktorom sa nachádzate, každá prevádzková spoločnosť je vystavená riziku finančnej zodpovednosti, súdnych sporov alebo bankrotu. Avšak ak ste žalovaní s holdingovou spoločnosťou, sú aktíva chránené. Je to preto, lebo nepatria do operačnej spoločnosti, ktorá je v konkurze alebo je žalovaná. Právne, holdingové a dcérske spoločnosti sú oddelené. Znamená to, že holdingová spoločnosť nie je zodpovedná za opatrenia alebo dlhy Opco. Keď ktokoľvek vracia, môžete oprávnene povedať, že spoločnosť Opco nemá žiadne peniaze, pretože všetky aktíva patria Holdco. Veritelia sa nemôžu dostať do spoločnosti Holdco prostredníctvom spoločnosti Opco, pretože sú úplne samostatnými spoločnosťami.
V mnohých prípadoch môžete nastaviť nový Opco veľmi rýchlo. To dáva podniku oveľa väčšiu šancu na prežitie po nešťastnej udalosti.
Ako znižuje holdingová spoločnosť daňové záväzky?
V ideálnom prípade vaše podnikanie prinesie zisky na distribúciu svojim akcionárom. Vy ako akcionár nemôžete chcieť tieto peniaze získať osobne, pretože by to spôsobilo daňovú povinnosť na dani z príjmov, keď sa daňová doba pohybuje. Na druhej strane, ak máte holdingovú spoločnosť, dividendy vyplatené spoločnosti Holdco budú z väčšej časti oslobodené od dane, pokiaľ holdingová spoločnosť vlastní najmenej 80% akcií spoločnosti Opco. Spoločnosť Opco zaplatí daň z príjmu právnických osôb z jej ziskov, ale daň splatná akcionárom je v zásade odložená, až kým sa spoločnosť Holdco nerozhodne vyplatiť dividendu svojim akcionárom.
Inými slovami, keď vyberiete hotovosť z Opco, peniaze sedia v spoločnosti Holdco bez akýchkoľvek daňových dôsledkov. Potom sa môžete rozhodnúť, že peniaze ponecháte v spoločnosti Holdco a reinvestujete ju do podnikania, alebo ju môžete stiahnuť ako rozdelenie dividend Holdco a zaplatiť daňový záväzok k budúcemu dátumu. Výhodou je, že môžete kontrolovať načasovanie platby dividendy. Pokiaľ ste správne štruktúrovali Holdco, neexistuje žiadna daňová udalosť, keď spoločnosť Opco prináša dividendu spoločnosti Holdco.
Ďalšie výhody štruktúry holdingovej spoločnosti
Okrem dôveryhodnosti voči veriteľom a odkladu dane môže vytvorenie holdingovej spoločnosti poskytnúť aj ďalšie výhody.
Prevádzka viacerých firiem
Štruktúra Holdco / Opco je užitočná, ak máte viacero firiem alebo myslíte na získanie ďalších podnikov a tie firmy potrebujú zdieľať majetok, ako sú nehnuteľnosti, ochranné známky, patenty a vozidlá. Holdingová spoločnosť môže tieto aktíva vlastniť a potom ich prenajať alebo predať rôznym prevádzkovým spoločnostiam za komerčných alebo priaznivých podmienok v závislosti od toho, čo podnik chce dosiahnuť.Je dôležité, aby ste pri prenájme majetku spoločnosti Opcos používali kvalifikovaného účtovníka, pretože pravidlá môžu byť zložité.
Urobte firmu lepšie
Predpokladajme, že spoločnosť Opco obchoduje s drahým majetkom, ktorý vlastní. Očakávajte, že účtovná hodnota spoločnosti Opco bude oveľa vyššia, ako keby spoločnosť Holdco vlastnila nehnuteľnosť a prenajala ju spoločnosti Opco. Keďže účtovná hodnota sa používa na výpočet predajnej ceny, vysoká účtovná hodnota by mohla odradiť odberateľov, ako sú zamestnanci alebo členovia rodiny, ktorí majú obmedzenú schopnosť čerpať úvery. Uchovávanie cenných aktív mimo spoločnosti Opco môže spôsobiť väčšiu predajnosť podniku, keď má kupujúci skutočne záujem iba o nákup skutočných obchodných aktív, ktoré sú pre operácie kritické.
Združovanie a prenos rodinného bohatstva
Predstavte si, že sa pokúšate dať podiely viacerým podnikom, nájomným nehnuteľnostiam a iným majetkom každému z vašich vnúčat. Bolo by to logistická nočná mora. Je oveľa jednoduchšie vydávať akcie v holdingovej spoločnosti, takže vaši príjemcovia nepriamo vlastní podiel na všetkom.
Je holdingová spoločnosť rovnaká ako materská spoločnosť?
Materská spoločnosť nie je rovnaká ako holdingová spoločnosť z jedného dôvodu: materské spoločnosti môžu vykonávať vlastné obchodné operácie. Je dokonale možné mať prevádzkovú spoločnosť, ktorá slúži ako materská spoločnosť pre jednu alebo viacero prevádzkových dcérskych spoločností. Holdingové spoločnosti na druhej strane nerobia nič. Existujú výhradne na držanie akcií. Mimo tohto rozdielu medzi týmito dvoma entitami neexistuje žiadny významný rozdiel.
Ako funguje holdingová spoločnosť?
Pretože nič nerobí, holdingová spoločnosť môže skutočne zarábať len štyri spôsoby:
- Získanie dividendy od prevádzkových spoločností, v ktorých vlastní akcie
- Pôžičky peniaze prevádzkovej spoločnosti a výnosy z úverov
- Lízing majetku alebo nehnuteľností prevádzkovateľovi
- Predaj akcií, ktoré drží holdingová spoločnosť
Holdingová spoločnosť nemôže jednoducho brať peniaze od svojich dcérskych prevádzkových spoločností a nemôže vykonávať činnosti ako investovanie alebo prevádzku. Akékoľvek činnosti súvisiace s riadením príjmov, ako napríklad predaj, musí vykonávať prevádzkovateľská spoločnosť. Toto je kľúčové. Ak sa holdingová spoločnosť zaoberá týmito činnosťami, prerazí podnikovú závoj. Prepadanie závojov v podstate odstraňuje ochranu zodpovednosti holdingovej spoločnosti, takže ju možno žalovať za dlhy prevádzkyschopnej spoločnosti.
Aké sú nevýhody vytvárania holdingovej spoločnosti?
Hlavnou nevýhodou je ďalšia vrstva zložitosti, ktorú predstavujete pri pridávaní ďalšej spoločnosti do firemného balíka. Jednoducho povedané, je to ďalšia príležitosť na chybu. Budete musieť byť opatrní pri zachovaní súvahy holdingovej spoločnosti, vlastníctva majetku, záznamov a bankových účtov oddelene od účtov Opco. Ak sa linky rozostří, existuje riziko, že súdy vyhlásia Váš Holdco za falošný. Ak napríklad Holdco a Opco majú rovnakú správnu radu alebo spoločnosť Opco sa nikdy neobťažuje na schôdzach správnej rady, veriteľ by mohol tvrdiť, že obe spoločnosti sú jedno a to isté. V tomto scenári môže holdingová spoločnosť skončiť zodpovednosťou za pohľadávky veriteľov.
Ako začnete holdingovú spoločnosť?
Keďže štruktúra holdingovej spoločnosti pozostáva z najmenej dvoch spoločností, budete musieť vytvoriť dve spoločnosti: Holdco a Opco. Vo väčšine prípadov bude vaša súčasná firma začlenená. Teraz budete musieť vytvoriť iba jednu novú spoločnosť, ktorá bude pôsobiť ako holdingová spoločnosť. Na tvári je to pomerne jednoduchá úloha. Stačí, ak budete postupovať podľa základných krokov pre začatie spoločnosti LLC alebo spoločnosti vo vašom štáte.
V skutočnosti je proces oveľa komplikovanejší. Vo všeobecnosti môžete svoju spoločnosť Holdco založiť ako spoločnosť alebo spoločnosť s ručením obmedzeným. Ktorá z nich si vyberiete závisí od množstva faktorov. Aká je vaša osobná daňová situácia? Plánujete priviesť iných majiteľov? Koľko zamestnancov máte? Hľadáte v prvom rade štruktúru šetrnú k dani, v takom prípade by ste mohli chcieť založiť Holdco v inom štáte?
Na daňové účely musíte zabezpečiť, aby spoločnosť Holdco získala najmenej 80% akcií spoločnosti Opco. To vám umožňuje podať konsolidované daňové priznania a spoločnosť Holdco potom môže získať dividendy bez dane. Ak spoločnosť Holdco vlastnila len 60% podielu v spoločnosti Opco, napríklad Holdco by musel platiť pravidelnú korporátnu daň z vyplatených dividend. Ak by spoločnosť Holdco vlastnila 80% akcií, potom by neplatí daň z dividend podľa pravidiel dvojitého zdanenia na základe toho, že spoločnosť Opco už zaplatila daň z podnikových ziskov.
Spodný riadok je: Keď sa dostanete smerom nadol na trase Holdco / Opco, uistite sa, že máte dobrú právnika a účtovníka na vašej strane. Je veľmi dôležité, aby ste pred začatím diskutovali o svojej konkrétnej situácii s kvalifikovanými poradcami.
