Federálny zákon o príspevkoch na poistenie, alebo FICA, vyžaduje, aby zamestnávatelia zrazili dane zo sociálneho zabezpečenia a Medicare z miezd zamestnancov. Tieto dane sa posudzujú priamo na zaplatených mzdách, pričom žiadny zo zrážok a úprav, ktoré komplikujú dane z príjmov. Výsledkom toho je, že výpočet správnej sumy zrážky FICA pre zamestnanca je pomerne jednoduchý.
Dane zo sociálneho zabezpečenia
Sadzba FICA pre sociálne zabezpečenie predstavuje 6,2% mzdy zamestnanca. Zákon FICA však obmedzuje, koľko platov zamestnancov podlieha dani z dôvodu sociálneho zabezpečenia. Od roku 2015 bol tento limit 118 500 dolárov. Čo to znamená, že zamestnávateľ zadrží sociálne zabezpečenie od prvých 118 500 dolárov, ktoré niekto robí, a žiadnu sociálnu istotu na všetkých príjmoch. Maximálny počet zamestnancov, ktorý by zaplatil, by teda bol 7 347 USD, čo je 6,2% z 118 500 USD. Ročný limit sa prispôsobuje inflácii.
Daň z Medicare
Základná sadzba dane Medicare podľa FICA je 1,45 percenta všetkých miezd, bez hornej hranice. Existovala horná hranica výšky miezd podliehajúcich dani z Medicare, ktorá bola podobná limitu na dane sociálneho zabezpečenia, ale tento limit bol odstránený v roku 1993.
Dodatočná daň z Medicare
Cenovo dostupný zákon o starostlivosti z roku 2010 zmenil FICA, aby pridal druhú daň na financovanie Medicare. Je známy ako "dodatočná daň z Medicare", aby ju odlíšila od 1,45 percentnej dane Medicare, ktorá sa vzťahuje na všetky mzdy. Zamestnávatelia musia zadržať 0,9 percenta mzdy vyplatenej zamestnancovi za viac ako 200 000 dolárov ročne. Zamestnanec s vyšším príjmom zaplatí 1,45 percenta zo všetkých miezd až do výšky 200 000 dolárov a 2,35 percenta zo všetkých miezd nad 200 000 dolárov.
Zamestnávateľská zhoda
Zamestnanci aj zamestnávatelia platia dane FICA. V prípade sociálneho zabezpečenia musia zamestnávatelia platiť daň vo výške 6,2% z mzdy každého zamestnanca až do ročného limitu. To je okrem 6,2 percenta, ktorú zamestnávateľ zadržiava od platenia pracovníkov. Rovnaký zamestnávateľský zápas sa vzťahuje na daň z Medicare vo výške 1,45%. Celkovo potom zamestnávatelia a zamestnanci zaplatia 12,4 percenta za sociálne zabezpečenie a 2,9 percent za Medicare. Zamestnávateľ však nemusí zodpovedať 0,9% dodatočnej dani z Medicare. Toto platí len zamestnanci.
Daň zo samostatne zárobkovo činných osôb
Samostatne zárobkovo činné osoby sú zamestnancami aj zamestnávateľmi, takže musia platiť obe strany dane FICA. Tieto dane sa však vzťahujú iba na podnikateľský zisk - obchodný príjem mínus prevádzkové náklady. V prípade sociálneho zabezpečenia platia samostatne zárobkovo činné osoby 12,4% z ich prvého zdaniteľného zisku vo výške 118 500 USD. V prípade spoločnosti Medicare zaplatí 2,9% z celkového zdaniteľného zisku. Musia tiež zaplatiť 0,9 percentnú dodatočnú daň z Medicare, ak je ich príjem dostatočne vysoký. Samostatne zárobkovo činné osoby môžu tiež odpočítať polovicu svojich celkových daní FICA, ktoré predstavujú to, čo zamestnávateľ platí na svojej osobnej forme 1040 daňového priznania.
