Pri vertikálnej analýze súvahy sú všetky účty uvedené ako percento celkových aktív. Vertikálna analýza, tiež známa ako analýza bežnej veľkosti, je obzvlášť užitočná pri porovnávaní informácií so spoločnosťami rôznych veľkostí. Manažéri môžu tiež vykonávať vertikálnu analýzu série súvah, aby zistili, ako sa zostatky na účte časom menia.
Pripravte súvahu a základný obrázok
Ak chcete vykonať vertikálnu analýzu, najprv potrebujete vyplnenú súvahu. V "vyváženej" bilancii sa aktíva plus pasíva rovnajú vlastnému imaniu akcionárov. Suma všetkých účtov aktív na výpočet celkových aktív. Toto číslo je základným číslom pre vertikálnu analýzu. Typické účty aktív zahŕňajú inventár, pohľadávky, investície, fixné aktíva a nehmotný majetok. Vedľa riadkovej položky pre celkové aktíva napíšte "100 percent."
Express účty ako percento
Vyjadrite každú jednotlivú riadkovú položku účtu aktív ako percento celkových aktív. Napríklad, ak je inventár 10 000 USD a celková hodnota aktív je 200 000 USD, napíšte sumu riadkovej položky inventára "5 percent". Tento postup zopakujte pre každý účet v časti pasív a majetkových účastí. V riadkovej položke "Majetkové účasti celkových akcionárov" skontrolujte, či existuje riadková položka, ktorá uvádza "Celkové pasíva a vlastné imanie akcionárov". Ak ju neexistuje, napíšte ju. Dvojakonajom skontrolujte, či celková suma záväzkov a vlastného imania sa rovná celkovým aktívam a vedľa celkovej riadkovej položky uveďte "100 percent".
Porovnaj finančné údaje
Porovnaj svoje výsledky s konkurentmi alebo podobnými spoločnosťami vo vašom odvetví.Rozpočtové súpisy pre verejné spoločnosti môžete nájsť na stránke databázy Komisie pre cenné papiere a burzy. Spoločnosti v súkromnom vlastníctve často zverejňujú svoje finančné informácie v sekcii vzťahov s investormi na svojich internetových stránkach. Pre dosiahnutie najlepších výsledkov vykonajte vertikálnu analýzu na niekoľkých súvahách spoločností a vypočítajte priemer, aby ste vytvorili základný stav pre každý účet. Porovnajte výsledky spoločnosti so základnou líniou a všimnite si významné rozdiely. Okrem základných línií priemyslu porovnávajte svoj súčasný výkaz zostatku bežných výdavkov s predchádzajúcimi rokmi a zaznamenajte výrazný rast alebo pokles akýchkoľvek účtov. Ak je číslo vašej spoločnosti v rozmedzí 10 percent predpokladaného počtu, zvyčajne sa považuje za v rámci rozsahu.
Analyzujte výsledky
Ak si všimnete veľké odchýlky alebo zvláštne trendy, nie je to nevyhnutne zlá vec. Keď zistíte významné rozdiely, pokúste sa zistiť, prečo je toto číslo iné. Pozrite sa na ostatné účty aktív pre stopy. Napríklad, ak sú pohľadávky vyššie ako bežné a peňažné prostriedky sú nižšie ako bežné, mohlo by to mať za následok, že spoločnosť má problémy s výberom predaja na úver. Ak je to potrebné, porozprávajte sa s rôznymi manažérmi a požiadajte ich o určité čísla. Po vykonaní nejakej predbežnej analýzy môže výkonný manažment potom analyzovať odchýlky, aby určil základné príčiny a rozhodol, či rozptyl pomáha alebo zhoršuje výkonnosť spoločnosti.
