Peňažný tok je zmena peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov podniku. Príjem peňažných prostriedkov je nárast týchto aktív, zatiaľ čo peňažný tok je v tom istom poklese. Peňažné toky podniku nie sú rovnaké ako výnosy a náklady podľa účtovníctva na základe časového rozlíšenia a sú podrobne opísané vo výkaze peňažných tokov za obdobie. Peňažné toky z tohto výkazu sú rozdelené do troch častí: prevádzkové činnosti, investičné činnosti a finančné činnosti. Peňažné toky z investičných a finančných činností predstavujú nefunkčný peňažný tok.
Vymenujte všetky peňažné toky z investičných činností. Pridajte ich spolu, aby ste získali čistý peňažný tok z investičných činností. Takéto peňažné toky sú spôsobené zmenami dlhodobého majetku podniku, pričom dlhodobý je definovaný ako aktívum, ktoré má trvať dlhšie ako jeden rok. Vlastnosti, vybavenie a ďalšie takéto položky sú považované za dlhodobé aktíva. Medzi príklady peňažných tokov z investičných činností patria peňažné prostriedky vynaložené na nákup vozidiel určených na podnikanie a hotovosť prijatú na predaj použitého zariadenia.
Uveďte všetky peňažné toky z finančných činností. Pridajte ich spolu, aby ste získali čistý peňažný tok z finančných aktivít. Peňažné toky z finančných činností súvisia s vlastným imaním a dlhodobými záväzkami podniku. Vlastné imanie sa vzťahuje na obchodné vzťahy s vlastníkmi a akcionármi, zatiaľ čo dlhodobé záväzky sú dlhšie ako jeden rok. Príkladmi takýchto peňažných tokov sú dividendy vyplácané akcionárom a platby úrokov z dlhov s dlhším ako jeden rok.
Pridajte čisté peňažné toky z investičných a finančných aktivít, aby ste vytvorili nefunkčný peňažný tok podniku. Ako naznačuje jeho názov, celkový čistý peňažný tok podniku, znížený o čistý peňažný tok z prevádzkových činností, sa rovnako rovná jeho neoperatívnemu peňažnému toku.
