Audítori skúmajú vnútorné politiky a postupy organizácií, usmernenia týkajúce sa ľudských zdrojov a kľúčové finančné riziká - ako sú trhové a kreditné riziká - s cieľom overiť, či takéto politiky účinne fungujú a udržiavajú primerané úrovne rizika. Tiež spolupracujú s účtovníkmi, daňovými analytikmi a špecialistami v oblasti financií, aby preverili procesy alebo systémy finančného výkazníctva a hodnotili výkonnosť podniku.
Testovanie vnútorných kontrol
Audítori preverujú vnútorné kontroly, mechanizmy a usmernenia; vyhodnotiť primeranosť a účinnosť kontroly; zistiť trendy prevádzkových výkonov a posúdiť kľúčové ukazovatele podnikovej produktivity. Títo špecialisti tiež hodnotia takéto kontroly s cieľom overiť dodržiavanie regulačných smerníc, riadenie postupov výboru a prevádzkových zásad spoločných v odvetviach, v ktorých pôsobia firmy. Kontroly sú účinné, keď opravia nedostatky, pre ktoré sú postavené. sú primerané, keď politiky, postupné postupy a hierarchické riadky sú jasné a vhodné na riešenie problémov. Audítori spolupracujú s oddeleniami účtovníctva, daní, ľudských zdrojov a dodržiavania predpisov, aby odporučili adekvátne a účinné kontroly manažérom segmentov.
Zostatok a testovanie účtov
Audítori vykonávajú podrobné testy zostatkov a účtov, keď kontrolované oblasti nemajú primerané prevádzkové kontroly alebo procesy finančného výkazníctva a systémy pripravujú nepresné prevádzkové údaje. Títo odborníci posudzujú dôležité účty a skupiny účtov v účtovných závierkach a vyhodnocujú, či sú tieto účty vykazované v súlade s účtovnými zásadami všeobecne akceptovanými v odvetviach, v ktorých pôsobia firmy. Účtovná závierka zahŕňa súvahy, výkazy peňažných tokov, výkazy ziskov a strát a výkazy vlastného imania. Napríklad analytik môže overiť, či sa nezúčtovateľné zostatky zákazníkov odpočítavajú od výnosov z predaja predtým, ako zaznamenávajú sumy pohľadávok.
Analytické postupy
Analytické postupy pomáhajú audítorom odhaľovať a potvrdzovať kľúčové obchodné ukazovatele, vzťahy s finančnými výkazmi, prevádzkové trendy a výkonnosť podniku. Spolupracujú s rozpočtovými a finančnými analytikmi s cieľom prehodnotiť historické údaje a porovnať ich s aktuálnymi a budúcimi, tj očakávanými, ukazovateľmi. Audítori sa tiež zameriavajú na vzťahy s účtami na overenie presnosti a úplnosti pri vykazovaní údajov. Napríklad analytik by mohol porovnať predaj v bežnom roku s priemernou predajnou sumou za predchádzajúcich päť rokov, aby zistil, či sú nárasty súčasných provízií za predaj správne.
Posúdenie rizík
Oddelenia riadenia rizík analyzujú a merajú podnikateľské riziká spojené s operáciami, transakciami a firemnými vzťahmi. Špecialisti v oblasti auditu používajú komplexné matematické nástroje a postupy na hodnotenie úrovne rizika, odporúčajú primerané plány na nápravu a nadväzujú na vedenie účtovných jednotiek o zistených nedostatkoch. Audítori sa zameriavajú na trhové, úverové a operačné riziká, ako sú nedostatky v technologických systémoch, procesy ľudských zdrojov a programy dodržiavania predpisov. Trhové riziko je riziko straty z kolísania cien. Úverové riziko vzniká z omeškania obchodného partnera. Audítori hodnotia oblasti, ktoré sú hodnotené ako "nízke", "stredné" a "vysoké", a prideľujú viac zdrojov segmentom, ktoré sa považujú za "rizikové".
