Konsolidačný pracovný dokument je účtovný doklad, ktorý slúži na zobrazenie toho, ako podnik konsoliduje svoje aktíva po tom, čo nadobudol iný, zvyčajne menší podnik. V trojzložkovom konsolidačnom pracovnom dokumente je uvedený súhrn troch rôznych iných účtovných závierok, ktoré sú rozhodujúce pre akvizíciu: výkaz ziskov a strát, výkaz ziskov a strát a súvaha. Vytvorenie konsolidovaného pracovného dokumentu je prvým krokom pri vytváraní nového systému vedenia finančných záznamov. Tieto dve spoločnosti vedú oddelené záznamy, dokonca ihneď po akvizícii, ale teraz sa musia spojiť ako jedna spoločnosť a uchovávať jeden súbor finančných záznamov. Tretí časť konsolidačného pracovného dokumentu je prvým z týchto finančných záznamov, ktoré sa majú vytvoriť.
Rozdeľte pracovný hárok na tri rovnaké horizontálne sekcie. Určite hornú časť papiera pre konsolidovaný výkaz ziskov a strát, strednú časť pre konsolidovaný výkaz nerozdeleného zisku a spodnú časť pre konsolidovanú súvahu. Práca bude plynúť po stránke zľava doprava.
Použite najnovšie informácie o výnosoch, ktoré majú spoločnosti k dispozícii, poskytnuté buď ich účtovnými oddeleniami, alebo výročná správa investora, ak sú verejnými spoločnosťami.
Vytvorte výkaz ziskov a strát pre obe spoločnosti, ako keby boli jedna. Kombinujte údaje o pohľadávkach, výnosoch a výdavkoch od každej spoločnosti, aby ste získali jednu hodnotu pre každé obdobie. Tieto výrazy napíšte do časti výkazu ziskov a strát v pracovnom hárku. Tieto hodnoty použite na to, aby ste sa dostali do háku, vyplnením potrebných hodnôt pre termíny výkazu nerozdeleného zisku a súvahových podmienok, ako sú nerozdelený zisk, aktíva a náklady na predaný tovar.
Vykonajte odstránenie záznamov na pracovnom hárku, ak sa tovar a hotovosť vymieňajú medzi týmito dvoma spoločnosťami po akvizícii, ale pred konsolidáciou pracovného hárka - napríklad ak spoločnosť A kúpila 10 dolárov materiálov od spoločnosti B. Na konsolidovanom pracovnom liste sa táto transakcia zobrazí uchovávanie záznamov, ale objaví sa aj vylučujúci záznam, ktorý ukazuje peňažný tok od spoločnosti B spoločnosti A až po spoločnosť A, aby sa knihy udržali dokonca. Ak sa eliminovanie záznamov neuskutoční, zdá sa, že spoločnosť dosahuje zisk, keď ide len o presúvanie zdrojov okolo spoločnosti.
