Účtovníci často používajú pracovné listy ako predbežný krok k príprave účtovnej závierky a ku konsolidácii veľkého množstva informácií. Pracovný list je nástroj na vytvorenie skúšobnej rovnováhy a upraveného výsledku. Využíva všetky účty obsiahnuté v účtovných záznamoch spoločnosti, záznamy upravujúce záznamy a vypočíta konečné čísla, ktoré sa majú zapísať do účtovnej závierky. Vytvorenie pracovného hárka je voliteľný krok a najčastejšie sa používa v systémoch ručného účtovníctva. Pracovný list sa môže použiť ako analytický nástroj v počítačovom alebo manuálnom účtovnom systéme.
Položky, ktoré budete potrebovať
-
Účtovná schéma
-
Zostatky na bežných účtoch
-
Úprava informácií o dňoch zápisu
-
10-stĺpcový papier
Príprava pracovného listu
Formátovanie pracovného hárka. Počnúc prvým riadkom v pravom hornom rohu stránky uveďte zoznam všetkých účtov z úplnej účtovnej osnovy spoločnosti. Nasledujúci stĺpec sa považuje za prvý stĺpec pracovného hárka. Označte prvý a druhý stĺpec "Skúšobný zostatok". Označte tretí a štvrtý stĺpec "Úpravy". Označte piaty a šiesty stĺpec "Upravený skúšobný zostatok". Označte siedmy a ôsmy stĺpec "Výkaz ziskov a strát". Označte deviaty a 10. stĺpec "Súvaha".
Pripravte stĺpce Skúšobná bilancia. Zaznamenajte aktuálny zostatok každého účtu pod stĺpcami Označenie Zostatok skúšky. Ak má účet debetný zostatok, napíšte zostatok v ľavom stĺpci. Ak má účet kreditný zostatok, napíšte zostatok v pravom stĺpci. Pridajte celkový objem debetov a kreditov v dolnej časti. Mali by byť rovnaké. Pridajte celkový objem debetov a kreditov v dolnej časti. Rovnako by mali byť rovnaké.
Pripravte stĺpce Úpravy. Napíšte nastavené sumy vstupnej transakcie pod stĺpce označené Nastavenia. Ak bola suma transakcie debetnou, napíšte ju v ľavom stĺpci. Ak bola suma transakcie kreditom, napíšte ju v pravom stĺpci. Pridajte celkový objem debetov a kreditov v dolnej časti. Opäť by mali byť rovnaké.
Pripravte stĺpce Upravená bilancia skúšobnej verzie. Napíšte upravený zostatok do stĺpcov s označením Upravený skúšobný zostatok. Upravený zostatok sa vypočíta tak, že sa suma zo stĺpca skúšobného zostatku a pridanie úpravy zo stĺpcov "Úpravy". Debetný zostatok sa zvyšuje úpravou debetu. Debetný zostatok sa zníži o úverovú úpravu. Ak sa debetný zostatok zníži na menej ako nula, stáva sa úverom. Rovnaká filozofia sa vzťahuje aj na úverové zostatky. Ak je upravený zostatok debetný zostatok, napíšte zostatok v ľavom stĺpci. Ak je upravený zostatok kreditný zostatok, napíšte zostatok v pravom stĺpci. Pridajte celkový objem debetov a kreditov v dolnej časti. Celkové súčty by mali byť rovnaké.
Pripravte stĺpce Výkaz príjmov. Výkazy výnosov a nákladov sú výkazy ziskov a strát. Zostatky z týchto účtov by sa mali preniesť z stĺpcov Upravená skúšobná bilancia. Ak ide o debetný zostatok, mal by zostať debetným zostatkom. Pridajte celkový objem debetov a kreditov v dolnej časti. Stĺpce nebudú rovnaké. Tento rozdiel je čistý príjem a mal by sa pridať do stĺpca v dolnej časti, aby sa dva stĺpce rovnali.
Pripravte stĺpce bilancie. Aktíva, pasíva a majetkové účty sú účty bilancie. Zostatky z týchto účtov by sa mali preniesť z stĺpcov Upravená skúšobná bilancia. Ak ide o debetný zostatok, mal by zostať debetným zostatkom. Pridajte celkový objem debetov a kreditov v dolnej časti. Stĺpce nebudú rovnaké. Tento rozdiel zodpovedá rozdielu zo stĺpcov výkazu ziskov a strát a predstavuje čistý zisk. Mala by sa pridať do stĺpca v dolnej časti, aby sa dva stĺpce rovnali.
Tipy
-
Počítačový softvér tabuľkového procesora sa môže použiť namiesto 10-stĺpcového papiera. Použitie tabuľky môže znížiť potenciál chýb.
Výstraha
Je dôležité, aby sa stĺpce vyvážili v každom kroku. Ak tomu tak nie je, rozdiel prejde na zvyšok pracovného hárka.
