Forenzný audit je skúmaním hospodárskej činnosti organizácie alebo jednotlivca, čoho výsledkom je správa určená najmä na použitie v súdnom konaní. Forenzné audity sa často spájajú s vyšetrovaním údajnej podvodnej aktivity. Forenzné audity sa používajú vždy, keď právnici a orgány činné v trestnom konaní vyhľadávajú spoľahlivé dôkazy z údajov podvodného finančného stavu alebo činností strany. Forenzné audity vykonáva osobitná trieda finančných expertov, ktorí sú známi ako forenzní účtovníci.
Popíšte účel plánu súdneho auditu. Príkladom cieľov by bolo identifikovať typ podvodu, ktorý sa vyskytol, obdobie, v ktorom sa to stalo, a taktiky, ktoré ho používali na skrytie.
Popíšte rozsah plánu forenzného auditu vo vzťahu k príslušnej činnosti. Využite výhodu, že forenzné audity neobmedzuje prístup k účtovným knihám spoločnosti alebo jej pobočiek.
Uveďte stručný prehľad o systéme, ktorý používa organizácia alebo osoby, ktoré sa majú podrobiť auditu. Vykreslite tabuľku s uvedením názvu, kódu, stavu prevádzky a všetkých predchádzajúcich úprav vykonaných v systéme. Uveďte odkaz na tento prehľad ako referenčný bod pre zvyšok dokumentu.
Vymenujte referencie, ktoré ste použili pri príprave plánu súdneho auditu. Príklady referencií zahŕňajú predtým vypracované dokumenty týkajúce sa daného prípadu. Tiež uveďte zoznam a vypracujte významy skratiek a skratiek, ktoré ste použili v dokumente plánu.
Uveďte organizačné kontakty, ktoré môžu používatelia dokumentu vyžadovať na účely informovania a riešenia problémov. Uveďte podrobnosti o type kontaktu, názve kontaktu, oddelení, telefónnom čísle a e-mailovej adrese. Zahrňte zoznam organizácií, ktoré vyžadujú koordináciu v danom prípade a špecifický význam každej organizácie. Zahrňte harmonogram pre koordinačné činnosti.
Tipy
-
Zvážte prijatie najlepších spôsobov na zhromažďovanie dôkazov, ako napríklad použitie počítačových techník auditu, ktoré sú veľmi časté pri vyšetrovaní podvodov.
Výstraha
Pripravte forenzný plán auditu s nezávislým a objektívnym myslením, pretože akékoľvek subjektívne úvahy môžu narušiť objektívne vykonanie procesu auditu.
