Všeobecne prijaté účtovné zásady alebo všeobecné zásady účtovníctva (GAAP) špecifikujú prirodzenú bilanciu účtov a informujú spoločnosti, či konkrétny účet by mal mať kreditný alebo debetný zostatok. Finančné účty prevádzkujú rozsah od aktív a pasív po majetkové položky, výnosy a náklady. Americká komisia pre cenné papiere a burzu identifikuje vyrovnanie účtu ako ústrednú črtu riadneho finančného výkazníctva.
Zostatok na účte
V účtovníctve majú aktíva a náklady zvyčajne debetný zostatok, čo znamená, že účtovník účtovníctva ich debetuje, aby zvýšil sumy účtov. Výnosy, majetkové položky a pasíva majú kreditný zostatok, takže účtovník tieto účty pripíše k ich zvýšeniu. Akákoľvek zmena v tomto normálnom poradí vecí spôsobuje nepresnosti v procese vedenia záznamov a môže viesť k chybné finančné výkazy. Napríklad, ak účtovník nesprávne pripíše účet poistného na zaplatenie prémiovej platby, tento údaj podhodnocuje výšku poistného vykázaného vo výkaze ziskov a strát. Podčiarknutie znamená, že predstavuje menej významné alebo zníženie sumy účtovnej položky.
Finančné výkazníctvo
Ak chcete získať dôveru verejnosti a investorov, musí spoločnosť správne zaznamenať transakcie a nahlásiť údaje o výkonnosti na konci daného obdobia, napríklad štvrťroku alebo fiskálneho roku. Presné vykazovanie vyžaduje dôkladné prehodnotenie zostatkov na účtoch. Kompletný súbor finančných správ zahŕňa výkaz zmien vo vlastnom imaní, výkaz ziskov a strát, výkaz peňažných tokov a výkaz o finančnej situácii, známy aj ako súvaha.
Pokyny pre audit
Externí audítori sa ponorí do firemných záznamov, aby vyhodnotili presnosť čísel výkonnosti a venovali pozornosť každému hlavnému účtu, aby zistili jeho zostatok. Firemní recenzenti sa pozerajú na čiastkové účty zvnútra aj zvonka, aby pochopili transakcie, ktoré ich zaradili do hlavného účtu. Audítor sa napríklad môže v súvahe pozrieť na účet, ktorý sa má zaplatiť, a identifikovať všetky účtovné zápisy, ktoré viedli k zostatku účtu. Toto predstavuje prístup "mimo do". V tomto scenári by preskúmanie "dovnútra" prebehlo na opačnú analytickú cestu.
Zapojenie zamestnancov
V podnikovom kontexte zamestnanci, ktorí zabezpečujú, že účty majú presné zostatky, zahŕňajú účtovníkov, účtovníkov a finančných manažérov. Kontrolóri nákladov a rozpočtový dozor tiež pomáhajú pri vedení záznamov a podávaní správ.
