Skúšobný zostatok je finančný výkaz, ktorý podnik pripravuje na konci účtovného obdobia tesne pred vykonaním úprav položiek. Najskôr sa vytvorí neupravený výsledný zostatok a použije sa na úpravu záznamov, zatvorenie kníh a prípravu konečných verzií účtovnej závierky. Neupravená bilancia sa vytvorí prevodom účtov a súm z hlavnej knihy podniku na pracovný hárok. Pokladničný účet je bežne ovplyvnený viacerými transakciami.
Otvorte hlavnú knihu. Mala by to byť tabuľkový alebo účtovný softvérový dokument, ktorý sleduje všetky účtovné transakcie pre všetky účty, ktoré podnik používa. Ak podnik používa hotovostný účet na vyberanie platieb, uskutočňovanie platieb a nákupy, bude veľký počet debetných a kreditných súm týkajúcich sa hotovostného účtu v hlavnej knihe.
Pripravte účet T na výpočet zostatku peňažného účtu. Účet T je tabuľka v tvare T zložená z dvoch stĺpcov. Označte horný okraj T symbolom "debit" na ľavej strane a "kredit" na pravej strane. Napíšte "Hotovosť" priamo na začiatok, aby ste určili, že tento účet T je určený len pre hotovostné transakcie.
Začnite na začiatku obdobia pre hlavnú účtovnú knihu a preskúmajte všetky obchodné transakcie, na ktorých bol použitý hotovostný účet. Pre každú debetnú položku hotovostného účtu v hlavnej knihe zaznamenajte túto sumu do debetného stĺpca na účte T. Vykonajte to isté pre každú kreditnú položku, ktorá sa zaznamená do stĺpca kreditov na účte T.
Pridajte debetné sumy na účte T a vyčerpajte ich. Vykonajte to isté pre sumy úveru v druhom stĺpci a potom odpočítajte celkovú sumu kreditu z celkovej sumy dlhu. Tým sa dostanete k celkovej hotovostnej bilancii, ktorá bude debetným zostatkom, ak ide o pozitívnu hodnotu alebo kreditný zostatok, ak ide o zápornú hodnotu. Uistite sa, že ste zaradili a zaznamenali každú transakciu v hotovosti a urobili ste správne matematické údaje, aby ste sa vyhli nepresnostiam.
Otvorte novú tabuľku alebo dokument skúšobnej rovnováhy. Mali by byť označené názvom a dátumom firmy a mali by byť označené ako "skúšobný zostatok".
Vymenujte všetky názvy účtov firmy na ľavej strane tabuľky. Pozrite sa na hlavnú knihu a uveďte zoznam najlikvidnejších aktív, najlikvidnejších záväzkov, akcií, výnosov a nákladov v postupnom poradí. Všeobecne platí, že hotovostný účet je uvedený prvýkrát, pretože ide o najlikvidnejší majetok.
