Hoci spoločnosť s ručením obmedzeným nezaplatí daň z príjmov právnických osôb, ak sa rozhodne, že bude zdanená ako spoločnosť C, vo väčšine prípadov bude spoločnosť LLC povinná podať daňový výnos. Návraty a formuláre, ktoré musí predložiť v rámci služby vnútorného daňového priznania, závisia od toho, ako je organizovaná spoločnosť LLC, či už má zamestnancov a či sa volia daňové zaobchádzanie zo strany jej členov ako vlastníci LLC.
Príjmy sa vracajú
IRS neuznáva spoločnosť LLC na účely dane z príjmov a namiesto toho zaobchádza s LLC ako o "nezohľadnenom subjekte", o partnerstve alebo o spoločnosti. Viacúčelová spoločnosť LLC, ktorá akceptuje štandardnú klasifikáciu partnerstva, musí podať formulár 1065, Príjem vracania partnerstva v USA. Ak spoločnosť LLC rozhodne byť klasifikovaná ako S Corporation, musí vyplniť formulár 1120S, U.S. Return for S Corporation. V obidvoch týchto formách sa všetky príjmy spoločnosti pripisujú členom spoločnosti LLC a každý partner musí podať správu o svojom prínose na osobnom daňovom priznaní. Ak spoločnosť LLC rozhodne, že bude zdanená ako spoločnosť C, musí podať formulár 1120, daňový výnos z dedičstva v USA.
Žiadny návrat nie je potrebný
IRS zaobchádza so spoločnosťou LLC s jedným členom štandardne ako s nerešpektovanou entitou a nie s podnikom oddeleným od svojho vlastníka. Samotná spoločnosť nepodáva žiadne daňové priznanie. Namiesto toho majiteľ vykazuje všetky výnosy a výdavky podnikov ako výlučný vlastník na výpise C. Zisk a strata z podnikania na jej osobnom daňovom priznaní 1040. Jediný člen LLC má však možnosť zvoliť si, aby bol považovaný za spoločnosť.
Daňové dôsledky
Vlastník jednorazového podania LLC ako jediného majiteľa musí zaplatiť daň zo samostatnej zárobkovej činnosti okrem dane z príjmov z akéhokoľvek zisku, ktorý spoločnosť robí. V prípade LLC zdaneného ako partnerstvo každý člen manažér, tí partneri, ktorí sa aktívne podieľajú na podnikaní, musia zaplatiť aj daň zo samostatnej zárobkovej činnosti na svojich podieloch na zisku. Pasívni členovia, ktorí investujú do spoločnosti, ale podstatne sa nezúčastňujú na jej činnosti, nepodliehajú daniam samostatnej zárobkovej činnosti. Pri zdanení ako S Corporation musia členovia manažérov platiť "primeranú mzdu", ktorá spĺňa priemyselné štandardy, v ktorých spoločnosť LLC pôsobí. Spoločnosť LLC zaplatí dane z pracovnej činnosti a vyberá zrážky zo mzdy, ale akýkoľvek podiel zisku, ktorý člen manažmentu získa oddelene od mzdy, sa považuje za pasívny príjem a nepodlieha daniam samostatnej zárobkovej činnosti. Pri zdanení ako spoločnosť C spoločnosť LLC sama platí daň z príjmov právnických osôb. Podiely tohto zisku sa znova zdaňujú, ak sú rozdelené na členov LLC.
výhody
V prípade začínajúcich spoločností spoločnosti s ručením obmedzeným, ktoré sa považujú za jediné vlastníctvo alebo partnerstvá, ponúkajú jednoduchosť pri podávaní žiadostí a "daňové priznanie", ktoré zabraňuje dvojitému zdaneniu podnikov C.Napriek tomu, že členovia manažérov platia dane zo samostatnej zárobkovej činnosti na základe ich ziskov, sadzba sa rovná daniam z pracovných príjmov z miezd na pokrytie nákladov na Medicare a sociálne zabezpečenie. Keď sa zisky dostatočne zvýšia, aby podiel správcovskej spoločnosti bol vyšší ako primeraná mzdová náročnosť, môže sa rozhodnúť, že bude zdanené ako spoločnosť S, čo môže priniesť významné daňové úspory, keďže peniaze môžu byť odvedené zo získaných príjmov do pasívnych príjmov. Zatiaľ čo spoločnosť LLC zdanená ako spoločnosť C čelí dani z príjmov právnických osôb z jej ziskov, nemusí rozdeliť celý svoj zisk členom. "Rozdelenie príjmov", ako sa to nazýva, umožňuje spoločnosti vyrovnať nerozdelený zisk a dividendy, aby sa zabránilo presadeniu člena do vyššej daňovej skupiny.
Iné formy
Ak spoločnosť LLC má svojich zamestnancov, bude musieť podať formulár 941, štvrťročný federálny daňový výkaz zamestnávateľa, aby uviedol mzdy a zrážky. Spoločnosť bude tiež musieť zamestnancom predložiť formuláre W-2 a formulár 940, výročný federálny daňový výkaz o nezamestnanosti zamestnávateľa.
