Predajný rozpočet je odhady predaja manažmentu pre budúce finančné obdobie. Podnik používa predajné rozpočty na stanovenie cieľov oddelenia, odhad výnosov a prognózy výrobných požiadaviek. Rozpočet predaja ovplyvňuje aj ostatné prevádzkové rozpočty a celkový hlavný rozpočet spoločnosti.
Základy predajného rozpočtu
Predajný rozpočet je odhad predaja pre budúce účtovné obdobie. Rozpočty predaja sa často delia na odhady prvého, druhého, tretieho a štvrtého fiškálneho štvrťroku. Kritickými zložkami predajného rozpočtu sú odhadované jednotkové tržby, cena za jednotku a príspevok na zľavy a výnosy. Odhadovaný predaj jednotky vynásobený cenou za jednotku sa rovná plánovanému hrubému predaju. Rozpočtové hrubé tržby znížené o predpokladané predajné zľavy a výnosy predstavujú rozpočtové čisté tržby za dané obdobie.
Vytvorenie rozpočtu predaja
Je zrejme ťažké predpovedať predaj a odhadnúť dopyt. Na vytvorenie predajného rozpočtu manažéri berú do úvahy trhové faktory, aktuálne ekonomické podmienky a výrobnú kapacitu špecifickú pre jednotlivé podniky. Ak chcete vytvoriť realistický predajný rozpočet, manažment sa musí poradiť s predajnými pracovníkmi na rôznych úrovniach v rôznych pozíciách. Obchodní zástupcovia majú často kľúčový pohľad na obavy a trendy zákazníkov, čo môže pomôcť manažmentu predpovedať budúcu výkonnosť.
Rozpočet predaja a ostatné rozpočty
Hoci predajný rozpočet je pre obchodné oddelenie veľmi užitočný, má iné využitie. Rozpočet predaja je jedným z viacerých prevádzkových rozpočtov, ktoré prispievajú k hlavnému rozpočtu spoločnosti. Rozpočty, ktoré sa používajú v hlavnom rozpočte, sú priame práce, priame materiály, hotové výrobky, režijné náklady na výrobu, produkcia, predaj a administratívny náklad a predajný rozpočet. Odhady v rozpočte predaja priamo ovplyvňujú množstvo odhadovaných produktov vo výrobnom rozpočte. To zasa ovplyvňuje priame materiály, priame pracovné a výrobné režijné rozpočty.
Rozpočet predaja na skutočný
Na konci účtovného obdobia manažment často vykonáva "rozpočet na skutočnú" analýzu predaja rozpočtu. Manažment môže buď analyzovať výkon pomocou flexibilného rozpočtu alebo statického rozpočtu. Statický rozpočet porovnáva skutočné výsledky s rozpočtovými prognózami bez ohľadu na to, koľko jednotiek sa predáva. Flexibilný rozpočet upravuje výnosové číslo skutočnej sumy predaných jednotiek. Povedzme napríklad, že podnik plánoval predaj 10 kusov za 5 dolárov za kus, ale predal len deväť kusov. Statický rozpočet by porovnal skutočné výsledky s rozpočtom príjmov vo výške 50 USD, zatiaľ čo skutočný príjem z flexibilného rozpočtu by bol 45 USD.
