Podniky používajú vo svojej činnosti tak hotovostnú základňu, ako aj úplný akruálny základ účtovníctva a rozpočtovania. Všeobecne uznávané účtovné zásady USA vyžadujú, aby organizácia vykazovala svoju účtovnú závierku na základe plného časového rozlíšenia. To môže tiež pomôcť odhadnúť príjmy a výdavky, ktoré sa očakávajú v nadchádzajúcom roku. Peňažný tok je relevantný pre obavy o likviditu spoločnosti. Bez dostatku peňazí nebude podnik schopný zaplatiť účty v čase splatnosti.
Účtovanie hotovostnej základne
Peňažné účtovníctvo vykazuje príjmy a výdaje peňažných prostriedkov podniku bez obáv z princípu zhody. Inými slovami, príjmy a výdavky sa vykazujú ako výmena peňazí, nie v čase, keď boli zarobené, alebo v období, v ktorom majú prospech. Rozpočet hotovosti sa zvyčajne používa na odhad likvidity podniku. Spravodlivé množstvo peňažnej hotovosti umožní spoločnosti poskytnúť úvery zákazníkom alebo uskutočniť nákupy, pre ktoré budú splatné budúce platby bez nadmerného obáv.
Účetné účtovníctvo s plnou účtovnou závierkou
Všeobecne uznávané účtovné zásady USA (GAAP) vyžadujú, aby boli všetky finančné informácie vykazované na základe úplného časového rozlíšenia. Znamená to, že výnos sa vykazuje vtedy, keď je zarobený, nie vtedy, keď je hotovosť vyplatená Náklady potom musia zodpovedať obdobiu, v ktorom pomohli získať príjem. Napríklad mzdy a platy sa vykazujú vtedy, keď zamestnanec pracuje, a nie po zaplatení. Na všetky tieto aspekty bude zodpovedať celý rozpočet na časové rozlíšenie.
Plný akruálny rozpočet
Celý rozpočet na časové rozlíšenie a rozpočet v hotovosti sa nebudú zhodovať. Celý rozpočet na základe časového rozlíšenia bude rozpoznávať a odhadovať hodnoty, pre ktoré počas určitého obdobia nemôže byť skutočne prijatá ani zaplatená žiadna hotovosť. Používa sa na odhad výnosov a výdavkov za dané obdobie, s cieľom určiť výšku zisku, ktorý podnik môže očakávať.
Peňažný rozpočet
Rozpočet na hotovosť na druhej strane plánuje iba položky, v ktorých hotovosť prúdila do alebo z organizácie. Ide o to, či podnik má dostatok peňazí na udržanie operácií a či môže poskytnúť úvery svojim zákazníkom bez toho, aby čelili prílišnému množstvu problémov s likviditou.
