Previerky vnútornej kontroly poskytujú manažmentu istotu o účinnosti kontrolného prostredia. Revízie môžu vykonávať interní alebo externí audítori, ale sú dokončené aj personálom zabezpečenia kvality alebo dokonca vedením oddelenia. Revízie vnútornej kontroly budú zahŕňať kroky na: určenie rozsahu projektu revízie; testovanie vnútorných kontrol pomocou výberu vzoriek, rozhovorov, prechodov a pozorovaní; dokumentovanie vykonaných testov a ich výsledkov v štandardizovaných pracovných dokumentoch; a vykazovanie výsledkov.
Zhrnutie
Pripravte prehľad výkonnosti jedného alebo dvoch strán, ktorý obsahuje informácie v nasledujúcich krokoch.Vedúci a výkonní riaditelia použijú súhrn na pochopenie zistených kontrolných problémov a plány manažmentu na nápravu týchto problémov.
Uveďte stručný opis preskúmaného priestoru, vrátane relevantných údajov, ako sú veľkosť podniku alebo oddelenia, počet zárobkov alebo výdavkov a personál. Popis bude užitočný pre čitateľov, ktorí nie sú oboznámení s podrobnosťami o preskúmanej oblasti.
Použite pripomienku manažmentu pripravenú pri plánovaní preskúmania, aby sa zhrnul účel kontroly vnútornej kontroly, vrátane akýchkoľvek funkcií, oblastí alebo zodpovedností vylúčených z rozsahu pôsobnosti projektu.
Poskytnite zhrnutie identifikovaných nedostatkov vnútornej kontroly vrátane uvedenia závažnosti každého problému a krátko uveďte, ako vedenie plánuje vyriešiť nedostatky. Slabá vnútorná kontrola môže byť neschopnosť zosúladiť hotovostné účty alebo zlyhanie primerane zabezpečiť trezor alebo trezor.
Zahrňte stanovisko na vysokej úrovni a / alebo závery o prostredí vnútornej kontroly, ako to vyžaduje Inštitút interných audítorov, medzinárodné profesionálne združenie, ktoré je uznávané ako vedúci svetový odborník v oblasti auditu, certifikácie, technického poradenstva a výskumu. (Pozri Referencie) Názory a závery sú odvodené z vyhodnotenia výsledku preskúmania vnútornej kontroly a určenia účinnosti kontrolného prostredia.
Prihláste a podajte správu. Buď vyšší kontrolór a / alebo jeho manažér by mal podpísať správu o vnútornej kontrole.
Zahrňte zoznam osôb, ktoré sa majú prekopírovať, a akékoľvek obmedzenia týkajúce sa distribúcie alebo používania prehľadu. Vedenie oddelenia, príslušné vedúce a výkonné vedenie by mali byť uvedené v distribučnom zozname. Obmedzenia distribúcie môžu vzniknúť, ak sa pri kontrole zistia podvody alebo citlivé právne záležitosti.
Podrobné zistenia, odporúčania a nápravné akčné plány
Poskytnite zhrnutie každej zistenej nedostatočnosti kontroly pomocou faktov a štatistických zhrnutí údajov o testovaní s cieľom preukázať relevantnosť slabosti. Ohodnoťte každú slabosť podľa závažnosti a zistite nedostatky od najslabších po najmenšie.
Zahrňte odporúčanie na opravu slabosti kontroly, ak to vyžadujú prax spoločnosti alebo ktoré vyžaduje manažment. Poskytnite dostatočné podrobnosti, aby čitateľ mohol jasne pochopiť, aké kroky treba podniknúť na vyriešenie problému.
Zahrňte nápravné opatrenia manažmentu do správy o vnútornej kontrole, ak to vyžaduje prax spoločnosti, alebo ak o to manažment požiada. Zahrnutie záväzku manažmentu dokumentov nápravných opatrení k zmene a tiež umožňuje presné sledovanie vykonávania nápravných opatrení.
Zahrňte konkrétny dátum na vykonanie opravného plánu a meno osoby zodpovednej za činnosť na preukázanie zodpovednosti.
