Regulačné sankcie a pokuty nie sú smiechom pre podnikové riadenie. Na globálnom trhu spoločnosti, ktoré vykonávajú medzinárodné operácie, zavádzajú zdravé politiky dodržiavania pravidiel, aby zabránili stratám, ktoré môžu vyplynúť z negatívnych vládnych iniciatív. Kontrolné zoznamy auditu sú neoddeliteľnou súčasťou postupov dodržiavania pravidiel podnikov. Tieto kontrolné zoznamy pomáhajú vyšším vedúcim pracovníkom zabezpečiť, aby zamestnanci dodržiavali zákony pri prevzatí svojich povinností.
definícia
Audit je hĺbkové preskúmanie finančných záznamov spoločnosti, vnútorných kontrol a politík ľudských zdrojov. Audity súladu sa sústreďujú na postupy, ktoré spoločnosť zavádza na vykonávanie zákonom riadiacej činnosti. Audítori súladu spravidla vypracúvajú kontrolné zoznamy založené na regulačných smerniciach. Kontrolný zoznam auditu zhody zameraný na pravidlá Komisie pre cenné papiere a burzu napríklad označuje položky týkajúce sa usmernení SEC.
význam
Kontrolné zoznamy umožňujú audítorom dodržiavania predpisov, najmä juniorským audítorom, plniť úlohy adekvátne a v súlade s regulačnými normami. Tieto kontrolné zoznamy zahŕňajú smernice SEK a všeobecne uznávané audítorské štandardy. Jasný a podrobný zoznam úloh, ktoré sa majú vykonať, znižuje riziko, že audítori môžu pri vykonávaní testov stratiť dôležitý prevádzkový proces.
Operačné prostredie
Analýza podnikového prostredia spoločnosti je dôležitou položkou kontrolného zoznamu na kontrolu dodržiavania pravidiel. Audítori súladu kontrolujú prevádzkové prostredie firmy, aby sa oboznámili s firemnými procesmi vrátane administratívnych a výrobných pracovných tokov. Pomocou najmodernejších technologických nástrojov audítori zabezpečujú, aby etické pokyny vrcholového manažmentu boli v súlade s predpismi. Audítor, ktorý overuje dodržiavanie pravidiel OSHA, sa napríklad môže sústrediť na bezpečnostné pravidlá pre zamestnancov, ktorí pracujú s nebezpečnými materiálmi, známymi aj ako hazmat. Americká administratíva pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci vyžaduje, aby spoločnosti zaviedli primerané bezpečnostné opatrenia pre personál hazmat.
Kontroly segmentov
Kontroly segmentov umožňujú audítorom zabezpečiť, aby vnútorné pravidlá firmy dodržiavali predpisy. Kontrola je súbor pravidiel, ktoré šéf segmentu vypracúva, aby zabránil stratám, ktoré môžu vzniknúť v dôsledku nepriaznivých regulačných iniciatív, ako sú pokuty a sankcie. Napríklad spoločnosť kótovaná na Burze cenných papierov v New Yorku musí stanoviť pravidlá na dodržiavanie pravidiel etického a finančného vykazovania NYSE.
Vonkajšie faktory
Vonkajšie faktory predstavujú základný prvok kontrolného zoznamu auditu zhody. Audítori skúmajú ekonomické podmienky a postupy v priemysle, aby zistili, či je úsilie o dodržiavanie predpisov v danom sektore alebo len výnimkou. Je to preto, že správcovia firiem môžu s väčšou pravdepodobnosťou zaviesť programy zhody, ak budú súťažiaci nasledovať.
