Výkaz peňažných tokov poskytuje prehľad o vplyve prevádzkových, investičných a finančných aktivít na peňažnú pozíciu spoločnosti počas vykazovaného obdobia. Prvá časť výkazu o peňažných tokoch porovnáva čistý príjem s peňažným tokom z operácií. Tento medzisúčt je rozdiel medzi hotovosťou vygenerovanou od zákazníkov a platbami poskytnutými dodávateľom. Spoločnosť so silným peňažným tokom z operácií má schopnosť robiť nové investície, splácať služby a rozdeliť výnosy akcionárom.
Vypočítajte rozdiel medzi súvahou bežného roka a bilanciou za predchádzajúci rok. Prevádzkový oddiel výkazu peňažných tokov upravuje čistý výnos tak, aby odrážal vplyv nepeňažných položiek. Napríklad, ak by bol zásoby v minulom roku 500 dolárov a tento rok 1000 dolárov, odčerpanie tohto roka od minulého roka poskytne 500 dolárov. Toto predstavuje sumu hotovosti, ktorá sa použila na financovanie zvýšenia zásob, a zníženie hotovosti, ktoré sa musí odpočítať od čistého príjmu.
Pridajte náklady na odpisy a amortizáciu do čistého zisku. Odpisy a amortizácia sú nepeňažné náklady, ktoré sa odpočítavajú od výnosov. Odpisy a amortizácia sa musia pripočítať k čistému výnosu, aby sa izolovali dopadové operácie na peňažný tok.
Pridajte alebo odčítajte zmeny v aktívach a pasívach. Môžu to zahŕňať účty, ako sú inventár, pohľadávky a splatné účty, ako aj účtovné odhady a úpravy, ako sú časovo rozlíšené úroky a výnosy budúcich období. Zvýšenie aktív spotrebováva hotovosť, kým úbytky sa budú zvyšovať v hotovosti. Na druhej strane zvýšenie pasív sa zvýši v hotovosti, kým úbytky spotrebúvajú hotovosť. Napríklad, predpokladať, že časovo rozlíšené mzdové náklady boli 800 dolárov na začiatku roka a 1.200 dolárov na konci roka. Ide o zvýšenie účtu pasív a výsledkom je dodanie hotovosti v hodnote 400 USD.
Vypočítajte prevádzkový peňažný tok. Čistý čistý zisk a položky identifikované v krokoch 2 a 3 s cieľom dosiahnuť čistý peňažný tok z prevádzkových činností.
Overte svoju prácu. Ak chcete skontrolovať svoju prácu v sekcii prevádzkovej činnosti, musia sa dokončiť investičné a finančné časti výkazu peňažných tokov. Suma peňažných tokov z prevádzkových, investičných a finančných činností predstavuje celkovú zmenu v hotovosti. Výkaz o peňažných tokoch je možné overiť pridaním celkovej zmeny peňažnej hotovosti na počiatočnú hotovosť, aby sa dosiahla konečná hotovostná platobná bilancia. Konečná hotovosť sa dá overiť v súvahe.
Tipy
-
Zvýšenie aktív spotrebováva hotovosť a uvádza sa ako záporná položka. Zníženie aktív poskytuje hotovosť a uvádza sa ako pozitívna položka. Zvyšky záväzkov poskytujú hotovosť a uvádzajú sa ako pozitívna položka. Zníženie pasív spotrebováva hotovosť a uvádza sa ako záporná položka.
