Dôvera je právny systém, v ktorom jedna osoba, správca, súhlasí s riadením finančných aktív v mene inej osoby, príjemcu. Zverenské účtovné postupy pomáhajú správcovi presne zaznamenávať prevádzkové transakcie v súlade so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami (GAAP) a všeobecne akceptovanými vládnymi audítorskými štandardmi (GAGAS).
Zaznamenávanie aktív
Majetok je hospodárskym zdrojom, ktorý vlastník vlastní. Dôveryhodný majetok je zvyčajne spojený s investíciami, ako sú majetok, akcie a dlhopisy. Krátkodobé aktívum je zdroj, ktorý správca zamýšľa použiť v období 12 mesiacov alebo menej a môže sa považovať za pohľadávku alebo hotovosť.
Dlhodobý majetok je zdroj, ktorý správca zamýšľa použiť dlhšie ako jeden rok, napríklad pozemky a dlhodobé investície. Trustový účtovník debetuje majetkový účet s cieľom zvýšiť jeho výšku a debetovať ho, aby znížil zostatok na účte.
Zaznamenanie zodpovednosti
Správca účtovníctva účtovníka zaznamenáva záväzky v súčasných hodnotách. Záväzok je dlh, ktorý musí splácať v čase splatnosti. Dlh dôvery môže byť aj finančným prísľubom iným ako pôžička, ktorú správca musí včas dodržiavať.
Príklady záväzkov týkajúcich sa dôvery zahŕňajú krátkodobé dlhy, ako sú splatné účty, splatné dane a dlhodobé dlhy, ako sú splatné a odložené daňové záväzky. Účtovník účtovníctva zveruje účet záväzku na zvýšenie jeho sumy a zaúčtováva ho na zníženie zostatku na účte.
Nahrávanie výdavkov
Náklady sú náklady alebo strata, ktorými sa správca podieľa na správe investičných aktív. Medzi príklady položiek o dôveryhodnosti patria mzdy, dane, nájomné, služby a kancelárske potreby. Správne zaznamenávanie výdavkov na dôvery je dôležité, aby sa zabránilo výrazným prevádzkovým stratám vyplývajúcim z podvodu, chyby a technologickej nefunkčnosti.
Trustový účtovník debetuje účet výdavkov na zvýšenie jeho sumy a započítava ho na zníženie zostatku na účte.
Zaznamenávanie výnosov
Spojené štáty GAGAS a GAAP vyžadujú, aby správca účtovníctva zaznamenal príjmovú položku podľa trhovej hodnoty. Výnosy sú príjmy, ktoré tvoria krátkodobé a dlhodobé aktíva. Príklady príjmových položiek zahŕňajú príjmy z úrokov, krátkodobé zisky z investícií, dlhodobé zisky z obchodovania a provízie získané. Účtovník účtovníctva pripíše výnosový účet na zvýšenie jeho sumy a jej zaúčtovanie na zníženie zostatku na účte.
Trust Ledger Reporting
Trustový účtovník pripravuje pravidelné účtovné výkazy alebo finančné výkazy, ktoré pomáhajú príjemcom a regulátorom hodnotiť výkonnosť dôveryhodných aktív v krátkodobom aj dlhodobom horizonte. US GAAP, GAGAS a medzinárodné štandardy finančného výkazníctva vyžadujú, aby dôveryhodný účtovník pripravil presné a úplné účtovné výkazy.
Tieto výkazy zahŕňajú súvahu, inak známu ako výkaz o finančnej situácii, výkaz ziskov a strát, tiež nazývaný P and L alebo výkaz ziskov a strát, výkaz peňažných tokov a vlastný kapitál príjemcu výkazu.
