Rozpočtovanie tvorí základ pre budúcu výkonnosť spoločnosti. Manažéri vytvárajú rozpočet predvídajúci finančné podmienky a očakávania trhu pre budúce obdobia. Títo manažéri vypočítavajú príjmy a výdavky za rozpočtové obdobie. Po dosiahnutí obdobia vyjadreného v rozpočte správcovia porovnávajú skutočné výdavky s rozpočtovými číslami a vyhodnocujú výkonnosť oddelenia.
Vytvorte rozpočet
Vytvorenie rozpočtu spoločnosti zahŕňa každé oddelenie v rámci organizácie. Obchodné oddelenie predpokladá trhové podmienky a odhaduje budúce príjmy na vytvorenie predajného rozpočtu. Výrobné oddelenie používa tieto informácie na vytvorenie výrobného rozpočtu, ktorý predpokladá materiálové, pracovné a režijné náklady. Administratívni a predajní manažéri predvídajú svoje výdavky na nasledujúci rok. Rozpočtový manažér koordinuje komunikáciu medzi jednotlivými oddeleniami a zostavuje každú časť do hlavného rozpočtu a vytvára rozpočtové finančné výkazy.
Zmerajte skutočné výsledky
Účtovné oddelenie zaznamenáva mesačné transakcie v hlavnej knihe. Účtovník zostavuje pravidelné finančné výkazy, aby oznamoval finančné výsledky spoločnosti. Účtovník tiež vytvára finančné výkazy, ktoré oznamujú výdavky na predajné a oddelenie pre jednotlivé oddelenia. Účtovník rozdeľuje správy oddelení príslušným riadiacim pracovníkom a kompletné nastavenie pre správcu rozpočtu.
Vypočítajte rozdiel v rozpočte
Rozpočtový manažér porovnáva skutočné náklady na predaj piesku s rozpočtovanými predajmi a výdavkami. Rozdiel medzi skutočnými a rozpočtovanými sumami sa rovná rozptylu rozpočtu. Rozpočtový manažér kombinuje skutočné čísla, čísla rozpočtu a čísla rozptylu rozpočtu na jednu správu pre každé oddelenie. Rozpočtový manažér distribuuje túto správu vedúcim oddelení a ich nadriadeným.
Vyhodnoťte výkonnosť
Rozpočtové odchýlky sa používajú na hodnotenie výkonnosti jednotlivých vedúcich oddelení. Čím väčšia je rozptyl, tým viac otázok sa nadriadení pýtajú na sumy. Vedúci oddelení musia vysvetliť dôvod rozdielu v rozpočte. Ak má správca rozpočtu rozumné vysvetlenie alebo situácia bola mimo kontroly, ich výkonnosť nie je nepriaznivo ovplyvnená. Ak dôjde k rozdielu v rozpočte v dôsledku nesprávneho manažmentu oddelenia, hodnotenie manažéra bude negatívne.
